該會計分錄中的未交增值稅是否=已開的銷項發(fā)票銷項稅額-已認(rèn)證已抵扣的進項稅額？

其他回答

• L同學(xué)
  視同內(nèi)銷，已認(rèn)證增值稅發(fā)票的進項稅額可否抵扣
  • 任老師
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]265號）的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)購進貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。
• s同學(xué)
  已認(rèn)證抵扣的發(fā)票做會計分錄未做出進項稅額怎么辦
  • a老師
    不能抵扣的進項稅額當(dāng)然只能記入相關(guān)資產(chǎn)的成本。 借：固定資產(chǎn)/原材料 貸： 其他應(yīng)收款-待抵扣進項稅額 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]617號）： 一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。 根據(jù)上述規(guī)定，2014年元月份認(rèn)證的發(fā)票，必須在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按實際天數(shù)順延）向稅務(wù)局申報抵扣，也就是說，元月份認(rèn)證的發(fā)票必須在認(rèn)證的當(dāng)月做進項稅額抵扣的賬務(wù)處理，而不能因為認(rèn)證太多記入“待抵扣進項稅額”，等到2月份再進行抵扣的賬務(wù)處理。
• .同學(xué)
  進項已認(rèn)證3800元，但本月銷項稅額只有1500元，是否要做已認(rèn)證的進項稅額轉(zhuǎn)出呀，會計分錄咋做喲？
  • F老師
    借；庫存商品等科目 應(yīng)交稅費（進項稅額） 3800 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1500 借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品 不需要做轉(zhuǎn)出的