例題19-14中費用的計稅基礎(chǔ)，如何用定義式計算？

例題19-14中費用的計稅基礎(chǔ)，定義式是怎么算的？跟負債的計稅基礎(chǔ)不太一樣

O同學(xué)
2021-06-22 22:02:37
閱讀量 499
  • C老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于例題19-14中費用的計稅基礎(chǔ)，如何用定義式計算？我的回答如下：

    同學(xué)你好，這里廣告費未形成資產(chǎn)與負債，但是因為稅法的規(guī)定，它有未來可以抵扣的金額，產(chǎn)生了暫時性差異，所以它應(yīng)該視同賬面價值為0的資產(chǎn)，對應(yīng)的計稅基礎(chǔ)=未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 10:43:18
  • 收起
    O同學(xué)學(xué)員追問
    怎么判斷視為資產(chǎn)還是負債呢？如果未來有多要交的稅，這里是否就視同賬面價值為0的負債了？
    2021-06-23 11:06:25
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好呀(*^▽^*)


    視為資產(chǎn)還是負債這個只是一個通俗上的理解，我們還是要通過實質(zhì)來判斷呢，對于這個廣告費，超過的部分當期不可以抵扣，相當于當期多交稅，未來少交稅，我們形成的就是可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)~


    2021-06-23 22:04:49
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      總價值為80100+75150+85250=40500
      總件數(shù)100+150+250=500
      單價40500/500=81

      加權(quán)平均法：
      是指以本月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)去除本月全部進貨成本加上本月初存貨成本計算出存貨的加權(quán)平均單位成本一此為基礎(chǔ)計算本月存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法.
      計算公式：
      　　存貨單位成本={月初庫存存貨的實際成本+∑(本月各批進貨的實際單位成本本月各批進貨的數(shù)量)}/(月初庫存存貨數(shù)量+本月各批進貨數(shù)量之和)
      　　本月發(fā)出存貨的成本=本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本
      　　本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨的數(shù)量存貨單位成本或=月初庫存存貨的實際成本+本月收入存貨的實際成本-本月發(fā)出存貨的實際成本
  • 呢同學(xué)
    基礎(chǔ)會計如何計算本月發(fā)生的費用資料中的制造費用的分配率
    • 黃老師
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      這樣的話家產(chǎn)品所分配的制造費用就是1.58000=12000元。就是這樣咯乙是相同的道理啦
  • 趙同學(xué)
    關(guān)于所得稅會計中負債的計稅基礎(chǔ)的定義問題，我很不懂
    • A老師
      1、初學(xué)者，沒有必要糾結(jié)如此專業(yè)嚴謹?shù)膶I(yè)描述的，只會把自己搞糊涂。 你只要簡單的記住，會計上定義為負債，但稅局不認可，而按照稅局認可的金額，就是所得稅的計稅基礎(chǔ)。比如預(yù)計負債100萬，稅局不承認。所以所得稅負債計稅基礎(chǔ)是0.
      2、負債未來經(jīng)濟利益流出，恰恰是可以抵扣的金額，經(jīng)濟利益的流出，可以想象成發(fā)生了成本??？成本不是可以抵扣的嘛。 但這樣理解其實是不妥當?shù)模谫Y產(chǎn)負債觀的應(yīng)納所得稅法，更多的是從當值，資產(chǎn)負債差額來計算 所得稅費用的，
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