第一個賬面價值小于計稅基礎(chǔ)為何都計入可抵扣暫時性差異？

其他回答

• 燕同學(xué)
  為什么計稅基礎(chǔ)大于賬面價值差額就計入可抵扣暫時性差異
  • E老師
    確認(rèn)遞延坦悄所得稅有三個方向，資本公積、所得稅費用、商譽。 研發(fā)無形資產(chǎn)，初始入賬時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也就是說，所有者權(quán)益是不變的，那么不能計入資本公積和所得稅費用。 這個業(yè)務(wù)和企業(yè)合并無關(guān)，也不能計入商譽。 所以，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)增加了，如寬另一方是沒有地方計的。所讓橡渣以不確認(rèn)。
• 郭同學(xué)
  負(fù)債的計稅基礎(chǔ)小于賬面價值為什么形成可抵扣暫時性差異
  • 黃老師
    拿銷售質(zhì)量保證金確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債來說 其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額，這個情況是屬于稅法允許稅前扣除的項目，那么其計稅基礎(chǔ)就是0 形成賬面價值＞計稅基礎(chǔ)的情況，形成的就是可抵扣暫時性差異，當(dāng)期會調(diào)整應(yīng)納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
  • 郭同學(xué)
    也就是現(xiàn)在要多交稅，等以后實際扣除了就可以少交稅，是這個意思嗎
  • 黃老師
    是的，就是這樣理解的。
• 擱同學(xué)
  可抵扣的暫時性差異，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么叫應(yīng)納稅暫時性差異？
  • N老師
    資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，說明現(xiàn)在該繳納的沒有繳納，所以才會導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，于是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負(fù)債
• 1同學(xué)
  為什么在賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時對資產(chǎn)是應(yīng)納稅暫時性差異對負(fù)債是可抵扣暫時性差異
  • S老師
    不正確，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。因為資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，在未來計算企業(yè)所得稅時，由于該資產(chǎn)的價值攤銷，將造成未來會計利潤小于應(yīng)納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應(yīng)繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負(fù)債”