表格里某5年算DTA時為啥不用轉(zhuǎn)回期間的稅率而用當(dāng)期稅率33%？

其他回答

• 噫同學(xué)
  我發(fā)你的題，上面寫了17年轉(zhuǎn)回200，為什么不用轉(zhuǎn)回期間的稅率15%？而是直接用25%
  • 薛老師
    17年的差額抵消是在17年之后，那么確認(rèn)方面的遞延所得稅是用之后的稅率，所以是25%
  • 噫同學(xué)
    但是我發(fā)你的題，上面寫了17年轉(zhuǎn)回200？200怎么理解？
  • 薛老師
    200不是在17年轉(zhuǎn)回嗎？額，200用的16年百分之15%，為啥
  • 噫同學(xué)
    我有點(diǎn)疑問的就是比如這個200用的17年轉(zhuǎn)回15%，那差額怎么不像三免三減半按照18年部分25%。進(jìn)行分開計(jì)算。是因?yàn)槿馊郎p半是預(yù)計(jì)好的稅率，這個題是沒有預(yù)計(jì)好的，如果明年稅率改變就用明年的稅率，是這個意思嗎？
  • 薛老師
    是的 你再確認(rèn)遞延所得稅按你可以預(yù)見的未來稅率 然后后面發(fā)生變動，在變動當(dāng)期調(diào)整
• S同學(xué)
  某公司發(fā)行總面額為500萬元的10年期債券，票面利率為12%發(fā)行費(fèi)用率為5%，公司所得稅率為33%，
  • A老師
    d
    債券的資本成本=[面值票面利率（1-所得稅率）]/[發(fā)行價格（1-發(fā)行費(fèi)用率）]，平價發(fā)行則面值=發(fā)行價格，公式可以簡化為[票面利率（1-所得稅率）]/（1-發(fā)行費(fèi)用率）=10%(1-25%)/(1-3%)
    ≈8%
• 陌同學(xué)
  某項(xiàng)長期貸款，年利率為11%，籌資費(fèi)用率1.5%，所得稅率33%，則資金成本率為？
  • L老師
    設(shè)這項(xiàng)長期借款總額為a
    
    利息費(fèi)用（用資費(fèi)用）=a11%
    實(shí)際籌資額=a（1-1.5%）
    由于利息為稅前支付，具有抵稅作用，所以實(shí)際的用資費(fèi)為a11%（1-33%）
    
    資金成本=用資費(fèi)/實(shí)際籌資額=[a11%（1-33%)]/[a(1-1.5%)]
    =[11%(1-33%)]/[1-1.5%]=7.48%