合并報表中，第五步，抵銷股利時怎么做？

其他回答

• 汪同學
  子公司的未分配利合并報表時怎么抵銷??？
  • 李老師
    應當?shù)窒?后一步分錄其實是對上一步分錄所作的補充。后一步分錄的完整分錄為： 借：未分配利潤——年初 投資收益 少數(shù)股東損益 貸：提取盈余公積 向股東分配利潤 未分配利潤——年末 而第一步分錄中的未分配利潤是年末數(shù)，也就是后一步分錄得出的結果。所以最終結果是合并財務報表中并無子公司未分配利潤。
  • 汪同學
    老師另外在提問最后一個 請問下廣告制作費項目名稱怎么開呢開在現(xiàn)代服務費*廣告制作費還是專業(yè)設計服務*廣告制作費
  • 李老師
    你好！你們是什么行業(yè)？服務還是制造？
  • 汪同學
    老師：還是第一個問題 全資子公司合并報表可以直接用成本法？ 不從成本法轉權益法嗎？
  • 李老師
    你好！不可以隨便轉換
• 善同學
  股份支付合并報表抵消分錄怎么做
  • 陳老師
    (一)結算企業(yè)以其本身權益工具結算的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理;除此之外，應當作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。 　　結算企業(yè)是接受服務企業(yè)的投資者的，應當按照授予日權益工具的公允價值或應承擔負債的公允價值確認為對接受服務企業(yè)的長期股權投資，同時確認資本公積(其他資本公積)或負債。 　　(二)接受服務企業(yè)沒有結算義務或授予本企業(yè)職工的是其本身權益工具的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理;接受服務企業(yè)具有結算義務且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團內其他企業(yè)權益工具的，應當將該股份支付交易作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。 　　等待期內具體賬務處理如下： 　　1.結算企業(yè)(母公司)以其本身權益工具結算，接受服務企業(yè)(子公司)沒有結算義務 　　(1)結算企業(yè) 　　借：長期股權投資 　　　　貸：資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積) 　　(2)接受服務企業(yè) 　　借：管理費用等 　　　　貸：資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積) 　　(3)合并財務報表中應編制如下抵消分錄 　　借：資本公積 　　　　貸：長期股權投資 　　【關鍵點】合并財務報表中反映的是，相當于母公司授予母公司職工權益結算股份支付的結果。 　　2.結算企業(yè)(母公司)不是以其本身權益工具結算，接受服務企業(yè)(子公司)沒有結算義務 　　(1)結算企業(yè) 　　借：長期股權投資 　　　　貸：應付職工薪酬(按現(xiàn)金結算股份支付計量原則確認應付職工薪酬) 　　(2)接受服務企業(yè) 　　借：管理費用等 　　　　貸：資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認資本公積) 　　(3)合并財務報表中應編制如下抵消分錄 　　借：資本公積 　　　　管理費用等(差額，也可能在貸方) 　　　　貸：長期股權投資 　　【關鍵點】合并財務報表中反映的是，相當于集團會計主體授予集團會計主體職工現(xiàn)金結算股份支付的結果，合并財務報表中最終體現(xiàn)的是按現(xiàn)金結算股份支付計量原則確認的應付職工薪酬和管理費用，因接受服務企業(yè)確認的管理費用是按權益結算股份支付計量原則確定的，所以合并財務報表中會出現(xiàn)差額，該差額計入管理費用。 　　3.結算企業(yè)和接受服務企業(yè)均為母公司，且授予本公司職工的是其本身權益工具 　　借：管理費用等 　　　　貸：資本公積(按權益結算股份支付計量原則確認
• B同學
  合并報表長期股權投資抵消分錄怎么做
  • 石老師
    把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整 借：長期投權投資-損益調整 貸：投資收益 年初未分配利潤 借：長期股權投資-股權投資差額 貸：資本公積 母公司對子公司的權益性投資項目與子公司所有者權益項目相抵消： 借：實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(子公司報表數(shù)) 商譽 貸：長期股權投資 少數(shù)股東權益 母公司和其它少數(shù)股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項目和期末未分配利潤相抵消： 借：投資收益 少數(shù)股東本期收益 期初末分配利潤 貸：提取盈余公積 對所有者或(股東)的分配 未分配利潤