此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0啊？

此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0啊？

周同學(xué)
2021-06-14 21:27:03
閱讀量 877
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是0??？我的回答如下：

    親愛(ài)的準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好：

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的部分，應(yīng)付職工薪酬除去當(dāng)年允許扣除的部分剩下的以后年度也是不能扣除的，說(shuō)明未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的金額是0，所以賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問(wèn)題可以隨時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-14 21:33:18
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師您好，我問(wèn)得是能扣除的那個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)，不能扣除的我明白，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)，永久性差異
    2021-06-14 22:28:03
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    代公式哈

    超出部分，未來(lái)可以扣除，然后根據(jù)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的公式

    計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可扣除的

    2021-06-15 09:17:53
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    不是超出部分允許扣除，也就是未來(lái)全部允許扣除，所以我覺(jué)得計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)減未來(lái)允許扣除=0，未來(lái)允許扣除的不就是賬面價(jià)嗎？還是未來(lái)允許扣除的不是賬面價(jià)
    2021-06-16 09:43:21
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    未來(lái)允許抵扣的是超出部分，不是所有的賬面價(jià)值哈

    2021-06-16 09:52:10
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其他回答

  • 花同學(xué)
    應(yīng)付職工薪酬允許稅前扣除
    • 孫老師
      按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
      工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
  • 晨同學(xué)
    為什么第1題應(yīng)付養(yǎng)老金計(jì)稅基礎(chǔ)不是0，第2題應(yīng)付職工薪酬計(jì)稅基礎(chǔ)是0？
    • 蔣老師
      你這個(gè)題都過(guò)時(shí)很久很久了！ 3,4年前確實(shí)是這樣的，實(shí)際發(fā)生才能扣除 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面金額（600）-未來(lái)可以扣的金額（600）=0
    • 晨同學(xué)
      就是說(shuō)現(xiàn)在應(yīng)該是計(jì)提時(shí)即可扣除對(duì)嗎？
    • 蔣老師
      應(yīng)該只有次年匯算清繳前實(shí)際支付的都可以不用納稅調(diào)增。
  • 王同學(xué)
    老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬(wàn)，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬(wàn)，超過(guò)金額未來(lái)不允許稅前扣除，為什么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)也是100萬(wàn)，90萬(wàn)不扣嗎？老師，為什么在扣除10萬(wàn)？
    • A老師
      學(xué)習(xí)遞延所得稅，要站對(duì)時(shí)間，遞延所得稅是站在現(xiàn)在看“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類(lèi)科目，未來(lái)期間是不允許扣除的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0，所以賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，多出來(lái)的10就形成了永久性差異。
  • 張同學(xué)
    老師。應(yīng)付職工薪酬計(jì)稅基礎(chǔ)為什么不是200-150
    • 姚老師
      負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 150是當(dāng)期可以扣除，不是未來(lái)可以扣除，所以未來(lái)可以扣除的就是0，那計(jì)稅基礎(chǔ)就是200
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