賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等沒有差異，為什么又出來永久性差異？

賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等沒有差異，為什么又出來永久性差異，不是一樣，沒有差異嗎？

周同學(xué)
2021-06-14 17:32:03
閱讀量 1119
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等沒有差異，為什么又出來永久性差異？我的回答如下：

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~

    賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是針對資產(chǎn)或負(fù)債而言，看是否存在暫時(shí)性差異，因?yàn)闀簳r(shí)性差異未來是會(huì)消失的，是暫時(shí)的；

    而本題中該政府補(bǔ)助確認(rèn)了其他收益1500萬元，這部分是影響利潤總額的，但是稅法規(guī)定是免稅的，因此這部分稅法上永遠(yuǎn)都不會(huì)要求企業(yè)去納稅，因此是永久性差異，需要在利潤總額上進(jìn)行納稅調(diào)整哦~


    希望上述回答能幫助到你哦~

    還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 17:41:18
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    免稅收入，計(jì)稅基礎(chǔ)是0吧，怎么是賬面?。糠峭叵挛蘸喜?，免稅，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0
    計(jì)稅基礎(chǔ)
    2021-06-14 21:33:25
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)您好： 

    例如國債利息是永久性差異，所以不存在暫時(shí)性差異，免稅收入計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。



    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-06-15 00:31:55
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    罰款、滯納金、違約金的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，為什么會(huì)產(chǎn)生永久性差異，不是沒有差異嗎？
    • 蘇老師
      罰款、滯納金不得稅前扣除，但會(huì)計(jì)上做營業(yè)外支出的，所以是永久性差異
    • 劉同學(xué)
      這里說的差異是對所得稅影響的差異，會(huì)計(jì)和稅法是一致的，都對所得稅產(chǎn)生相同的影響，應(yīng)該沒有差異啊
    • 蘇老師
      不是的，會(huì)計(jì)上罰款和滯納金是作為費(fèi)用支出的，影響利潤。但所得稅上，這些支出是不認(rèn)的，要納稅調(diào)增，相當(dāng)于這些支持并不能稅前扣除，要在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上調(diào)增這些費(fèi)用，由此造成稅會(huì)差異
  • 林同學(xué)
    永久性差異是不是就是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
    • 李老師
      永久性差異的話 是會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)的哦
  • N同學(xué)
    所得稅涉及永久性差異的是不是可以理解為賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？
    • 趙老師
      你好！ 所得稅涉及永久性差異的，計(jì)稅基礎(chǔ)是 0（稅務(wù)上不認(rèn)可）。
    • N同學(xué)
      那這個(gè)表上計(jì)稅基礎(chǔ)怎么不是0比如上面文字舉例的滯納金
    • 趙老師
      表上沒有具體反映。
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