永久性差異不是不做分錄嗎？我的答疑中抄下來(lái)的，為什么罰款要做分錄?。?/h1>

永久性差異不是不做分錄嗎？我的答疑中抄下來(lái)的，為什么罰款要做分錄啊？

周同學(xué)
2021-06-14 16:59:34
閱讀量 443

  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于永久性差異不是不做分錄嗎？我的答疑中抄下來(lái)的，為什么罰款要做分錄??？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~

    永久性差異不做遞延所得稅的分錄，但是該事項(xiàng)本身要做正常的會(huì)計(jì)處理。


     每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于款,罰款相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-14 17:02:27
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其他回答

  • ?同學(xué)
    所得稅永久性差異需要做調(diào)整分錄嗎？
    • 趙老師
      永久性差異沒(méi)有單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
    • ?同學(xué)
      就是 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?
    • 趙老師
      會(huì)影響他們兩的金額。
    • ?同學(xué)
      如果是暫時(shí)性差異，按差異＝(資產(chǎn)賬面-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))＋(負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)-負(fù)債賬面) 用期末差異-期初差異 如果計(jì)算結(jié)果為＋則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異記作遞延所得稅負(fù)債，而如果結(jié)果為-則為可抵扣暫時(shí)性差異，記作遞延所得稅資產(chǎn)?我這樣理解對(duì)嗎
    • 趙老師
      您的理解是正確的
  • 嘰同學(xué)
    永久性差異，在所得稅分錄時(shí)怎么做？
    • 姚老師
      永久性差異沒(méi)有單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
    • 嘰同學(xué)
      比如購(gòu)入專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，按10年折舊，收入1000萬(wàn)，當(dāng)年的所得稅分錄金額怎么寫(xiě)？
    • 姚老師
      按照收到的發(fā)票來(lái)寫(xiě)就可以了，所得稅是根據(jù)利潤(rùn)來(lái)做的
  • 瞳同學(xué)
    怎樣區(qū)分永久性差異和暫時(shí)性差異永久性差異可以是暫時(shí)性差異嗎.
    • 申老師
      你好

      “永久性差異”的概念
      在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。
      這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱(chēng)為“永久性差異”。
      這是因稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣?huì)政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會(huì)計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
      順便說(shuō)一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個(gè)概念剔除了。

      “暫時(shí)性差異”的概念
      資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。
      暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類(lèi)。前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。
      該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。

      而暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

      最后，建議你參考下cpa系列書(shū)稅法和會(huì)計(jì)學(xué)中提及的相關(guān)知識(shí)。

      希望我的回答能夠幫助到你。
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