無形資產加計扣除不是影響應納稅所得額嗎？因為可以多扣則應納稅所得額就少了？

無形資產加計扣除不是影響應納稅所得額嗎？因為可以多扣，則應納稅所得額就少了？？

周同學
2021-06-14 16:34:04
閱讀量 1637
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于無形資產加計扣除不是影響應納稅所得額嗎？因為可以多扣則應納稅所得額就少了？我的回答如下：

    愛思考的同學你好呀~

    同學理解的是對的~無形資產攤銷部分加計扣除的部分是可以調減應納稅所得額的哈~

     希望老師的解答可以幫助到同學~同學繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 16:35:34
  • 收起
    周同學學員追問
    那第一問的理由說，無形資產的加計攤銷即使不是企業(yè)合并形成的，也不會影響會計利潤和應納稅所得額，所以暫時性差異不確認，但是加計攤銷，確實影響了應納稅所得額?。繛槭裁凑f不影響？
    應納稅所得額
    2021-06-14 22:21:18
  • 老師 高頓財經研究院老師

    尊敬的學員您好：

    這個說的不影響指的是轉為無形資產的分錄，也就是借無形資產，貸研發(fā)支出的分錄，也就是說這個無形資產產生時并不影響應納稅所得額和利潤的

    加油，勝利就在眼前

    2021-06-14 22:25:05
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其他回答

  • H同學
    加計扣除不影響應納稅所得額，這句話不理解。加計扣除應該是調減了應納稅所得額，為什么說不影響？
    • V老師
      你好，加計扣除應是影響應納稅所得額的，像您理解的那樣，會調減應納稅所得額
    • H同學
      “如果暫時性差異并非產生于企業(yè)合并，并且在發(fā)生時沒有影響會計利潤，也未影響到應納稅所得額，這種暫時性差異的所得稅影響不予確認”。如何理解教材中這句話，這句話指的就是研發(fā)支出加計扣除這個事情。為什么說未影響到應納稅所得額，明明影響了
    • V老師
      你好，個人理解如果在發(fā)生時沒有影響會計利潤，也未影響到應納稅所得額，是不需要在稅前調整的，所以沒有影響，但如果您說這句話是對研發(fā)的加計扣 除而說的，那么實際是影響的。
  • N同學
    為什么這里的無形資產既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額？無形資產成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應納稅所得額？
    • 劉老師
      無形資產，比如說你現在有一個100萬的無形資產。那么這個無形資產是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應納稅所得額。
  • 平同學
    自行研發(fā)無形資產加計扣除里面，什么時候算影響會計利潤和應納稅所得額呢
    • 沈老師
      ①：“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。

      ②：之所以不確認遞延所得稅資產，是因為：由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產生影響 ，所以對應科目也不能是資本公積；那么對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產 ，貸：無形資產。
      由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值 ，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產使無形資產的賬面價值減少了，又產生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產，這將進入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產。
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