稅收優(yōu)惠不是永久性差異嗎？為什么是暫時(shí)的？

其他回答

• 洋同學(xué)
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時(shí)性差異？永久性差異可以是暫時(shí)性差異嗎？.
  • x老師
    你好！
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣?huì)政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會(huì)計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用；而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個(gè)概念剔除了。
    
    “暫時(shí)性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。
    暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書：稅法和會(huì)計(jì)學(xué)中提及的相關(guān)知識(shí)。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。
• 九同學(xué)
  所得稅會(huì)計(jì)暫時(shí)性差異與永久性差異是什么
  • 張老師
    你好，永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間,由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異.這種差異在某一時(shí)間發(fā)生,在以后時(shí)間還可能繼續(xù)發(fā)生,但不能在以后的時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)回,該種差異只影響當(dāng)期,不影響其他會(huì)計(jì)期間.
  • 九同學(xué)
    暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異.
• B同學(xué)
  老師，擔(dān)保義務(wù)形成的支出是永久性差異還是不形成暫時(shí)性差異？不形成暫時(shí)性差異包括沒有差異和永久性差異兩種
  • 王老師
    是屬于永久性差異 就是稅法永遠(yuǎn)不然扣
  • B同學(xué)
    這個(gè)上面寫的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)都是300萬，對(duì)嗎？
  • 王老師
    是的 賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)都是300萬
  • B同學(xué)
    現(xiàn)在賬面價(jià)和計(jì)稅基礎(chǔ)都是300，未來賬面價(jià)值是300-300等于0，計(jì)稅基礎(chǔ)是0-0，也沒有差異，怎么形成永久差？
  • 王老師
    差異不是這個(gè)意思 就是原本你要少交300*0.25的稅 結(jié)果稅法不然，讓你交了，以后永遠(yuǎn)都不會(huì)給你補(bǔ)了
  • B同學(xué)
    應(yīng)付職工薪酬形成是暫時(shí)差還是永久差
  • 王老師
    取決于未來可不可以抵扣 看題目中的提示
  • B同學(xué)
    可以抵扣
• 飛同學(xué)
  超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)支出是暫時(shí)性差異還是永久性差異 對(duì)于暫時(shí)性和永久性我的理解是暫時(shí)性差異是可以結(jié)轉(zhuǎn)下年的，而永久性不能結(jié)轉(zhuǎn)下年，這樣對(duì)嗎
  • 丁老師
    你好，在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時(shí)性差異”的概念 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異，能在以后各期轉(zhuǎn)回