為啥又要分開核算銷售和安裝然后分稅率計算增值稅？

其他回答

• 點同學
  營改增后銷售自產產品并兼安裝的稅率分開算嗎
  • 許老師
    營改增后銷售自產產品并兼安裝，不是稅率分開算，而是銷售額要分開核算，銷售產品適用17%的稅率，提供安裝服務適用11%的稅率。
    
    《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》：
    一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
    
    （一）兼營。
    試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：
    1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
    2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率。
    3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
• L同學
  電梯銷售公司帶安裝，目前的賬務核算是分開核算的：銷售電梯按銷售貨物17%計算繳納增值稅，安裝電梯按11%安裝服務計算繳納增值稅，我可不可以全部按11%安裝服務計算繳納增值稅呢？（其實是屬于建筑安裝行業(yè)包工包料安裝服務）
  • 查老師
    不行，混合核算從高計征，按17%的增值稅稅率
  • L同學
    那分開核算也最多安裝11.銷售17啊
  • 查老師
    分開核算，就是勞務是11%、貨物是17%；如果不分開核算，屬于混合銷售，就是從高計征，按17%的增值稅稅率計算增值稅
  • L同學
    嗯，我把主營業(yè)務收入和成本下面設了兩個明細科目，銷售商品收入和安裝服務收入，成本也一樣，這樣可以嗎
  • 查老師
    這樣可以，分開核算，可以按類型享受不同的稅率
  • L同學
    謝謝江老師
• 莉同學
  銷售貨物含稅價收入113000元，安裝服務費2600元（不能分開核算）。怎么算增值稅
  • A老師
    看你是否是銷售下面物品，如果是要分別按照不同的稅率算。
  • 莉同學
    納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額。