債權(quán)投資的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，怎么理解？

債權(quán)投資的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，怎么理解？

G同學(xué)
2021-06-06 21:11:57
閱讀量 5746
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于債權(quán)投資的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，怎么理解？我的回答如下：

    親愛(ài)的準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好：

    對(duì)于債權(quán)投資而言，當(dāng)未發(fā)生減值的時(shí)候，債權(quán)投資的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=攤余成本；

    當(dāng)發(fā)生減值的時(shí)候，賬面價(jià)值是扣除減值后的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是不扣除減值的金額。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問(wèn)題可以隨時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),債權(quán)投資相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 23:10:37
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其他回答

  • d同學(xué)
    如何理解長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
    • 程老師
      資產(chǎn)的帳面價(jià)值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價(jià)值。
      資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

      資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額

      具體確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：(1)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價(jià)值。通常情況下，資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異。例如，各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的不等。在資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實(shí)現(xiàn)制征稅時(shí)產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。例如，一項(xiàng)國(guó)債投資的應(yīng)收利息的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
  • 笑同學(xué)
    債券投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)一樣么？賬面價(jià)值是攤余成本計(jì)量，那計(jì)稅基礎(chǔ)呢
    • 許老師
      同學(xué)你好！ 如果沒(méi)有計(jì)提減值，債權(quán)投資的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ) 如果計(jì)提了減值，債權(quán)投資賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)
    • 笑同學(xué)
      債券投資的賬面余額怎么算？
    • 許老師
      債權(quán)投資的賬面余額和攤余成本之間，就差了減值，攤余成本是扣除減值的，賬面余額是不扣除減值前的價(jià)值 也就是賬面余額=攤余成本＋減值
    • 笑同學(xué)
      好的，謝謝老師，懂了
    • 許老師
      不客氣，祝你考試成功！
  • 快同學(xué)
    老師我想問(wèn)一個(gè)問(wèn)題，就是關(guān)于債權(quán)投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值是攤余成本，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面余額，對(duì)于賬面余額我不理解，是怎么算的 如本題說(shuō)的賬面價(jià)值又是和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的
    • 張老師
      你好 因?yàn)? 債權(quán)的賬面余額=債權(quán)投資-成本%2B利息調(diào)整等科目的合計(jì)的 。 而賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)實(shí)際發(fā)生的減值準(zhǔn)備 。當(dāng)你們沒(méi)有發(fā)生減值準(zhǔn)備的時(shí)候 這個(gè)賬面價(jià)值 就是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的 。 該項(xiàng)債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1019.33×（1%2B5%）=1070.30（萬(wàn)元），因未計(jì)提損失準(zhǔn)備，則計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。 你看下答案是不是這個(gè)1070.3
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    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

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