P109的64題第四小題，剩下可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4.08*35/(260+35)如何理解？

P109的64題的第四小題，我還是沒(méi)搞清楚4.08*35/260+35這個(gè)做法

l同學(xué)
2021-06-06 16:37:45
閱讀量 417
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于P109的64題第四小題，剩下可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4.08*35/(260+35)如何理解？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好，

    原本企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)總額是4.08，分?jǐn)偟絻身?xiàng)業(yè)務(wù)：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，提供軟件技術(shù)服務(wù)

    銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260 萬(wàn)元，因?yàn)橄硎芗凑骷赐苏?，是先抵完進(jìn)項(xiàng)，然后和260×3%比較，計(jì)算納稅金額。所以不再重復(fù)抵扣。剩下可抵扣金額=4.08*35/(260+35)。

    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~


    以上是關(guān)于稅,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 17:30:21
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師晚上好，完全不理解老師所說(shuō)的意思，這個(gè)4.08萬(wàn)是第三小問(wèn)，是員工的航空機(jī)票的一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣，他怎么能夠放到第一項(xiàng)，銷售他的軟件產(chǎn)品跟軟件技術(shù)服務(wù)，這樣的做法4.08×35÷260+35，就是劃分不清楚的進(jìn)項(xiàng)怎么抵扣的問(wèn)題的劃分方法
    2021-06-07 21:53:53
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛(ài)思考的同學(xué)，您好： 


    （1）4.08不是哪一個(gè)業(yè)務(wù)，是全部業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    （2）這些進(jìn)項(xiàng)的目的都是為了軟件產(chǎn)品，技術(shù)服務(wù)。即使是機(jī)票也一樣，不知道是為了軟件產(chǎn)品還是技術(shù)服務(wù)。無(wú)法區(qū)分，那就放在一起進(jìn)行拆分。



    如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-06-08 08:22:21
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其他回答

  • M同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)老師最后一問(wèn)的4.08為什么要乘以35/260+35
    • 劉老師
      同學(xué)，你好。 根據(jù)軟件業(yè)稅收優(yōu)惠，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按基本稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策。 銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額＝260×13%-4.08×260/(260%2B35)＝30.20(萬(wàn)元)。實(shí)際稅負(fù)＝30.20/260×100%＝11.62％,大于3％在，銷售軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納的稅額=260×3％＝7.8萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為提供技術(shù)服務(wù)的對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即4.08*35/（260%2B35）。 麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下。
  • 吉同學(xué)
    老師，請(qǐng)幫忙解答一下第35題
    • 王老師
      80/140*0.35%2B30/70*0.35%2B40/100*0.3=0.47 0.47*160=75.2 您好，這道題答案應(yīng)該選C
    • 吉同學(xué)
      答案是A，我想請(qǐng)問(wèn)0.35怎么來(lái)的？乘以50%是怎么回事
    • 王老師
      哦，是，總機(jī)構(gòu)占應(yīng)納稅額的50%，分支機(jī)構(gòu)占50% 我上面的算法應(yīng)該是80*0.47就對(duì)了 那個(gè)0.35和0.3是三因素分配的權(quán)重，是國(guó)家稅務(wù)總局定的，請(qǐng)參考附件
  • 舊同學(xué)
    老師，第6題的第一個(gè)選項(xiàng)如何理解， 第7題的第三個(gè)第四個(gè)選項(xiàng)如何理解
    • 周老師
      第6題的第一個(gè)選項(xiàng) 已經(jīng)銷售的產(chǎn)品 應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本 在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面體現(xiàn)，不在費(fèi)用里面核算 第7題的第三個(gè)第四個(gè)選項(xiàng) 本期虧損，會(huì)影響所有者權(quán)益科目里面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 減少，所以會(huì)使得所有者權(quán)益減少。而本期盈利 會(huì)影響所有者權(quán)益科目里面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 增加 所以所有者權(quán)益增加
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