為何此題合報上計算“借：固定資產(chǎn)—累計折舊15=(500-400)/5×9/12而不是=(550-4

老師這題不理解，1 為什么合報上算借：固定資產(chǎn)—累計折舊15=(500-400)/5×9/12 而不是=(550-400)/5×9/12 呢？個報上入賬的固定資產(chǎn)不是為550嗎？2 借：遞延所得稅資產(chǎn)21.25=(100-15)×25% 貸：所得稅費用21.25 如果按賬面價值-計稅基礎(chǔ)，這個遞延所得稅資產(chǎn)怎么列式呢？

曹同學(xué)
2019-09-24 10:16:31
閱讀量 477
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為何此題合報上計算“借：固定資產(chǎn)—累計折舊15=(500-400)/5×9/12而不是=(550-4我的回答如下：

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：

    合報中固定資產(chǎn)的貸方是營業(yè)收入減去營業(yè)成本也就是500-400=100，所以合報中對固定資產(chǎn)的折舊時按照100計提。那50萬元是支付的運輸費是給的其他公司的，不影響合報的金額的。遞延所得稅就借：遞延所得稅資產(chǎn)　 21.25=（100-15）×25% 　 貸：所得稅費用　　　 21.25。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關(guān)于計算,計算題相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-24 15:47:29
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    曹同學(xué)學(xué)員追問
    那這50運輸費影不影響合報里的固定資產(chǎn)的賬面價值呢？
    2019-09-24 16:48:26
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不影響的，50運輸費是甲公司支付給其他公司的，比如：支付給運輸公司的。繼續(xù)加油哦~

    2019-09-24 17:04:10
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    曹同學(xué)學(xué)員追問
    那為什么我問老師2×15年年末編制合并報表時合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額是多少時，老師說“站在合報的角度固定資產(chǎn)賬面價值400+另支付運輸安裝費50萬=450,此時是2×14年3月5日,那么需要從4月開始計提折舊,在2014年的時候計提折舊的是9個月,月折舊是450/(5*12)=7.5,到2015年度總共計提折舊月份12+9=21,總折舊=7.5*21=157.5,那么賬面價值=450-157.5=292.5”，這不就是影響了賬面價值嗎？
    2019-09-25 17:36:19
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    我們題中問的是調(diào)整抵消分錄，和合報之外的企業(yè)發(fā)生的交易的分錄是不需要調(diào)整抵消的。繼續(xù)加油哦~

    2019-09-25 18:00:23
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    曹同學(xué)學(xué)員追問
    我還是不太懂啊，這道題算2×15年年未編制合并報表時合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額是（450-450/5*21/12）=292.5對吧？那如果按你所說的50的運輸費不影響賬面價值的話，為什么要用450去計算，而不是400去計算呢？
    2019-09-25 19:53:13
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好哦~~~·

    50的不能抵消，合并表報也是認(rèn)可這50的。不認(rèn)可的是差額100

    比如在合并報表看，這個資產(chǎn)價值時400+50=450.個表認(rèn)為是500+50=550.差額是100

    老師這么解答，同學(xué)可以理


    2019-09-25 21:17:12
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    曹同學(xué)學(xué)員追問
    所以運輸費再合報上還是要影響賬面價值的？
    2019-09-25 22:12:24
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，完全正確

    2019-09-26 10:10:09
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