大藍本第438頁第24題答案計算房產稅看不懂，可以解釋一下嗎？

大藍本第438頁第24題答案看不懂

伊同學
2021-05-21 11:10:21
閱讀量 277
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于大藍本第438頁第24題答案計算房產稅看不懂，可以解釋一下嗎？我的回答如下：

    努力學習的同學你好呀~


    你的算法也是正確的哦~和答案相比，只是從兩個不同的思路去計算房產稅。

    答案中，

    ①將房產60%全年自有的部分，按房產余值從價計征房產稅，即5000*（1-40%）*（1-20%）*1.2%；

    ②將房產40%用于對外投資聯(lián)營的部分，分成兩個階段來計算房產稅：

        階段一:1-3月份，40%部分為公司自有，按房產余值從價計征房產稅，即5000*40%*（1-20%）*1.2%*3/12，

        階段二：4-12月份，40%部分“假聯(lián)營真出租”，按當年取得固定利潤分紅金額從租計征房產稅，即200*12%。


    也就是說，答案是從房產的使用角度按60%和40%兩個維度去計算房產稅，而同學的算法是按照房產出現(xiàn)不同用途的時間來劃分計算房產稅，兩種算法都是正確的。


    繼續(xù)努力哦~



    以上是關于稅,房產稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 11:31:15
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其他回答

  • L同學
    老師可以解釋一下第三題的答案沒，這個過程看不懂
    • 劉老師
      好的，同學。稍等，我來計算
    • L同學
      1.煙葉計稅買價=收購價款? 價外補貼? 煙葉稅，煙葉稅=(收購價款? 價外補貼)*煙葉稅稅率，所以買價=收購價款? 收購價款*10%?(收購價款? 價外補貼)*煙葉稅稅率= 收購價款*(1+10％)*（1+20%）2.煙葉是初級免稅農產品，購進時計算抵扣進項稅 收購價款*(1+10％)*（1+20%）*9%
    • 劉老師
      3所以煙葉成本=買價-進項稅=100*(1? 10%)*(1? 20%)-100*(1? 10%)*(1? 20%)*9%
  • Z同學
    老師:第四問的答案看不懂請解釋一下。
    • 陳老師
      1.為什么借:無形資產？不是累計折舊嗎？2.為什么貸遞延所得稅負債？不是以前年度損益調整嗎？
    • Z同學
      1、追溯重述前期的是報表項目，累計攤銷在報表中是無形資產項目的減項。2、遞延所得稅不是損益類科目，不通過以前年度損益科目核算。
    • 陳老師
      應該是借:應交稅費，貸:以前年度損益調整～所得稅費用吧？
    • Z同學
      不是，這項業(yè)務調整不會影響17年的所得稅費用（會計準則認定不計折舊沒錯），只影響17年應交的所得稅（稅法計算安）
    • 陳老師
      （稅法計算要提折舊），產生的差異計入遞延所得稅負債科目。
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