請問第2問答案統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務為什么免征增值稅？可以解釋一下嗎？

老師，第7項，由支付方式承擔是什么意思？第2問答案統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務為什么免征增值稅？我不理解麻煩您給我講講他的原理，第9項，答案計算過程我完全不理解，麻煩您詳細給我講講第9項解題過程，謝謝

韓同學
2021-05-20 16:37:27
閱讀量 1728
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于請問第2問答案統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務為什么免征增值稅？可以解釋一下嗎？我的回答如下：

    同學，你好。

    第7項應該是書寫錯誤，應該是由支付方來承擔，也就是增值稅有企業(yè)來承擔，暗含的意思就是這個合同約定金額是不含增值稅的金額。

    第2問答案統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務為什么免征增值稅，統(tǒng)借統(tǒng)還是在企業(yè)集團內，按不高于金融機構的借款利率向集團內下屬單位借款而收取利息，這個可以理解為在企業(yè)集團內部的資金往來，且收取的利息并未高于金融機構的利率，所以政策規(guī)定予以免稅。

    第9項，不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額*（簡易計稅項目銷售額+免稅項目銷售額）/當期全部銷售額。 這個是因為用當期免稅和簡易計稅項目的銷售額除以當期全部銷售額來計算不得抵扣的比例。                                                                                             

    本題中簡易計稅項目銷售額：轉讓倉庫的不含稅銷售額（1040-200）/（1+5%）=800萬元，向小規(guī)模納稅人銷售設備不含稅銷售額10.3/（1+3%）=10萬元

    本題中免稅項目銷售額：統(tǒng)借統(tǒng)還50萬元，

    不得抵扣的進項稅額=22.6*（800+10+50）/（270+50+10.6/（1+6%）+106/（1+6%）+800+10）=15.67萬元

     這個題圖中計算方法是有誤的，按照老師的這個計算過程來計算，建議同學要掌握這個計算原理，按照正確的計算即可，祝同學逢考必過，繼續(xù)加油~



    以上是關于增值稅,免征增值稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:59:36
  • 收起
    韓同學學員追問
    那第11問答案是不是也是錯的，正確的答案應該是怎樣的？
    免征增值稅
    2021-05-21 08:56:35
  • 賈老師 高頓財經研究院老師

    11問答案您需要將2.63改為15.67計算即可

    2021-05-21 17:55:20
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其他回答

  • 哆同學
    統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中統(tǒng)借方利息收入能否免征增值稅
    • 陳老師
      親愛的學員您好
      財稅(2016)36號文件政策規(guī)定統(tǒng)借方按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅。若統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平應將其視為轉貸業(yè)務全額繳納增值稅。
  • 不同學
    老師請問一下這個第六題為什么是選擇ac 答案也沒給解釋
    • 趙老師
      你好 A 支付在建工個人工資 這個應該是構建固定資產發(fā)生的支出 屬于投資 B為構建固定資產支付的利息費用 。 重點是利息費用的支出 這個就是籌資才會發(fā)生利息支出 算籌資 C 為構建固定資產發(fā)生的保險費 也是屬于為構建固定資產發(fā)生的 屬于投資 D收到與資產有關的補助這個是與經營有關的
    • 不同學
      老師請問一下如果圖中題目有成本法改成權益法核算的話。分錄里面的長期股權投資后面的小尾巴投資成本要不要加上去
    • 趙老師
      需要的 權益法的明細必須要寫清楚 到時會丟失分數(shù)的
  • L同學
    請問老師第二小問應該怎么做？為什么像答案那樣列式，請解釋一下，謝謝
    • F老師
      最大最小法是假設變量為X時，凈現(xiàn)值等于0時的變量為多少。你這里就是變量為多少時凈現(xiàn)值剛好等于之前的凈現(xiàn)值。
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