第三章圖里面的755他就是換出的公允價(jià)值800-收到補(bǔ)價(jià)45對(duì)嗎？

甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，2x20年3月31日，甲公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備和一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行交換，該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)（1）甲公司換出投資性房地產(chǎn)的原價(jià)1000萬元，已提折舊320萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為800萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為800萬元，增值稅額為72萬元。 （2）乙公司換出設(shè)備的原價(jià)為1000萬元，已計(jì)提折舊700萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為500萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元；乙公司換出商標(biāo)權(quán)的原價(jià)為280萬元，已攤銷80萬元，公允價(jià)值為300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為18萬元；甲公司另以銀行存款向乙公司支付11萬元的增值稅差價(jià)。 （3）甲公司將換入的設(shè)備和商標(biāo)權(quán)分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，乙公司將換入的投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。 編制甲乙公司分錄 換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)+-自己應(yīng)付（收）的補(bǔ)價(jià)在這題中11萬怎么沒考慮進(jìn)去，還涉及到多項(xiàng)資產(chǎn)要分配一下子吧。第三章圖里面的755他就是換出的公允800-收到補(bǔ)價(jià)45

G同學(xué)
2021-05-20 16:04:47
閱讀量 464
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第三章圖里面的755他就是換出的公允價(jià)值800-收到補(bǔ)價(jià)45對(duì)嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：11萬不是補(bǔ)償資產(chǎn)的公允價(jià)值，而是補(bǔ)償增值稅的差異?；蛘咭部梢赃@樣理解，換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)公允價(jià)值+增值稅銷項(xiàng)稅額+支付的價(jià)款-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=800+72+11-65-18=800，與換入固定資產(chǎn)（公允價(jià)值500）和換入無形資產(chǎn)（公允價(jià)值300）之和相等。

    希望老師的解答能幫助你理解~


    以上是關(guān)于值,公允價(jià)值相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:29:10
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問
    什么時(shí)候才回產(chǎn)生補(bǔ)償增值稅的差異？當(dāng)兩方的增值稅額不一樣時(shí)就會(huì)產(chǎn)生嗎？
    2021-05-20 19:05:10
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    增值稅產(chǎn)生差異是由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的稅率不同導(dǎo)致。當(dāng)一方支付銀行存款時(shí)補(bǔ)償會(huì)發(fā)生。

    2021-05-20 19:07:11
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問
    那這一題的755是怎么得到的？用理解的那個(gè)公式方法怎么做我算不到，麻煩老師教一下
    公允價(jià)值
    2021-05-20 19:34:50
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀，

    這個(gè)題目是一個(gè)拓展性的題目哦~是一個(gè)不等價(jià)的資產(chǎn)交換的題目哦~

    我們按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬，倒擠資產(chǎn)處置損益哦~

     希望老師的解答可以幫到你，同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-05-20 20:22:49
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問
    好的，老師。就是說他支付補(bǔ)價(jià)的本質(zhì)是兩者的公允價(jià)值不同，如果公允價(jià)值相同他所支付的補(bǔ)價(jià)就是補(bǔ)增值稅的是吧
    2021-05-20 20:34:46
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀， 

    對(duì)的，本質(zhì)上他們所支付的對(duì)價(jià)包括銷項(xiàng)稅額不相等所導(dǎo)致的。一般情況下考試中出現(xiàn)的都是所支付對(duì)價(jià)＋銷項(xiàng)稅額+補(bǔ)價(jià)，兩邊的公允價(jià)值是對(duì)等的哦~也就是公平交易~

    希望老師的解答可以幫到你，同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-05-20 20:42:44
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其他回答

  • s同學(xué)
    第九題，換入資產(chǎn)的價(jià)值=換出資產(chǎn)公允價(jià)+銷項(xiàng)稅-收到的補(bǔ)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)，為什么稅不算進(jìn)去
    • 黃老師
      因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，商品成本里都是不含增值稅的
    • s同學(xué)
      那公示為什么要用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)呢
    • 黃老師
      如果A商品公允價(jià)值100，銷售時(shí)收到價(jià)款113 B商品也是100，銷售時(shí)也能收到113，兩個(gè)商品直接交換就可以了 如果A商品公允價(jià)值是150萬，銷售時(shí)收到價(jià)款169.5 B商品100萬，銷售只能賣113，B需要補(bǔ)56.5才能同A換，進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成對(duì)方的銷項(xiàng)稅額，需要支付現(xiàn)金但并不是商品的本身價(jià)值 換入A資產(chǎn)價(jià)值=100+13-69.5+56.5=100 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，都能公允價(jià)值計(jì)量時(shí)只有雙方產(chǎn)品銷售出去能收到的價(jià)款一樣時(shí)，對(duì)方才會(huì)交換，所以換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值就是對(duì)方產(chǎn)品的公允價(jià)值
    • s同學(xué)
      老師，我還是沒弄懂，按照你的例題，換入A資產(chǎn)的價(jià)值=公允價(jià)值113?支付補(bǔ)價(jià)56.5，在不涉及稅的時(shí)候
    • 黃老師
    • s同學(xué)
      就像這道例題
    • 黃老師
      他是按公允價(jià)值算的
    • s同學(xué)
      但也用了銷項(xiàng)稅啊
    • 黃老師
      老師還在嗎
    • s同學(xué)
      您好，正常情況下，以公允價(jià)值計(jì)量交換都是對(duì)等的，如果100的東西換90，對(duì)方補(bǔ)10，對(duì)吧，因?yàn)?00的貨物銷售出去會(huì)額外收到13的稅款，而買90的東西只能抵扣11.7的稅額，差的部分對(duì)方也是要補(bǔ)差價(jià)的，補(bǔ)差的部分就是商品本身價(jià)值加上稅額差 這道題商品銷售出去應(yīng)收到100*1.16是116萬，對(duì)方的商品只值90*1.16=104.4應(yīng)該收到差價(jià)11.6，而只收了8少收了3.6 這道題，差價(jià)部分低于正常交易應(yīng)補(bǔ)的差價(jià)，這種情況是很少見的，單從考試角度這種題目是基本不會(huì)出現(xiàn)的，可以暫且理解為換入資產(chǎn)的公允價(jià)90+少收對(duì)方的差價(jià)3.6作為損失計(jì)入
    • 黃老師
      非貨幣性資產(chǎn)交換就視為把自己的東西賣了，再掏錢買想要的東西
  • 金同學(xué)
    請(qǐng)教老師，就是中級(jí)長投，金融資產(chǎn)到成本法轉(zhuǎn)換這里，就是第一類下邊第一步，交易性金融資產(chǎn)成本? 公允價(jià)值變動(dòng)＝賬面價(jià)值?為啥不是公允價(jià)值?那公允價(jià)值變動(dòng)不是依著公允價(jià)值來的啊
    • 顧老師
      金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)長投 是按金融資產(chǎn)的公允價(jià)值來結(jié)轉(zhuǎn)的，同學(xué) 成本?公允價(jià)值變動(dòng)就是公允價(jià)值了
    • 金同學(xué)
      不是吧老師，如果是公允價(jià)值的話，那就沒有差額了，差額進(jìn)入投資收益呢
    • 顧老師
      就你轉(zhuǎn)的時(shí)候是按照公允價(jià)值來轉(zhuǎn)，如果說啊，你之前的成本加上公允價(jià)值變動(dòng)，沒有考慮新增加的或者是新減少的這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)部分，這個(gè)就是放到投資收益了，就相當(dāng)于你這里轉(zhuǎn)的時(shí)候，是用三部分的金額，原來的成本園內(nèi)的公允價(jià)值變動(dòng)加上新的公允價(jià)值變動(dòng)，新的公允價(jià)值變動(dòng)與投資收益來體現(xiàn)的。
  • C同學(xué)
    老師，這里的賬面價(jià)值不就是公允價(jià)值嗎？
    • 錢老師
      這里是按照攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
    • C同學(xué)
      計(jì)算如下圖所示 公式：期初攤余成本+實(shí)際利率×期初攤余成本-票面利率×票面金額
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    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 售后回購，回購價(jià)格低于原售價(jià)，視為租賃交易的，能否舉例說明并做會(huì)計(jì)處理？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好：售后回購，如果回購價(jià)是公允價(jià)的話，你這樣想，現(xiàn)在的購買方之后能賣多少錢是不知道的，也就是說他到底是賺還是賠，其實(shí)是看未來的公允價(jià)的，說明此時(shí)出售方已經(jīng)把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方了，那么這種情況出售方是可以確認(rèn)收入的；相反，如果售后回購的價(jià)格是固定的，也就是跟上述情形相反，說明出售方是不能確認(rèn)收入的，此時(shí)又要分兩種情形：①回購價(jià)＞出售價(jià)，你這樣想，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻還給別人120（多給了），是不是相當(dāng)于之前跟別人借了100，現(xiàn)在還120；其實(shí)就是融資行為；②回購價(jià)＜出售價(jià)，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻只還給別人80（少給了），那這20是不是就相當(dāng)于出售方收取的設(shè)備使用費(fèi)（租賃費(fèi)）~同學(xué)可以按照這個(gè)思路再思考一下呢~回購價(jià)＜出售價(jià)，分錄：①收到錢時(shí)，借：銀行存款  貸：其他應(yīng)付款②按照回購價(jià)與出售價(jià)的差額，在相應(yīng)期間確認(rèn)為租賃收入：借：其他應(yīng)付款 貸：租賃收入/其他業(yè)務(wù)收入等。（按照租賃準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的科目即可）如有疑問歡迎隨時(shí)跟老師交流~祝學(xué)習(xí)愉快！繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

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