什么時候需要做遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)分錄，哪種情況不需要做？

什么時候需要做遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)分錄，哪種情況不需要做，能具體歸納一下嗎

說同學(xué)
2021-05-20 14:39:47
閱讀量 994
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于什么時候需要做遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)分錄，哪種情況不需要做？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 

    對于永久性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    還有一些是承認(rèn)暫時性差異的存在，但是不確認(rèn)遞延所得稅的情況有：

    1，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)

    2，擬長期持有的長期股權(quán)投資權(quán)益法

    3，非同控下吸收合并（免稅）形成的商譽


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于資產(chǎn),資產(chǎn)分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:29:26
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其他回答

  • 點同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 鄒老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學(xué)
      負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
  • O同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債什么時候?遞延所得稅資產(chǎn)？又什么時候加遞延所得稅資產(chǎn)？是需要分清楚遞延所得稅資產(chǎn)的借方貸方來確定什么時候?什么時候?嘛？
    • N老師
      您好，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是兩個科目，您是不是要算所得稅費用？ 所得稅費用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • A同學(xué)
    不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的情況都有哪些？
    • 王老師
      你好 解答：（1）商譽的初始確認(rèn) 　　非同一控制的企業(yè)合并下，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定已確認(rèn)的商譽，稅法規(guī)定計稅時作為免稅合并時，商譽計稅基礎(chǔ)為零，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 　?。?）無形資產(chǎn)的研發(fā)，如果符合稅法規(guī)定的加計扣除規(guī)定的，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 （3）長期股權(quán)投資采用權(quán)益法的，在擬長期持有的情況下，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。
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