公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？

請問這題答案是多少？公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？為什么后面的答案是選D呢？

白同學(xué)
2021-05-20 11:32:13
閱讀量 561
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-200/5×2-50=70（萬元）

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×2/5-（200-200×2/5）×2/5=72（萬元）

    因該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因此應(yīng)確認(rèn)可抵扣暫時性差異=72-70=2（萬元）。

    因此，本題答案為選項(xiàng)D。

    公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不能稅前抵扣，所以在計(jì)稅基礎(chǔ)中并未減去。

    同學(xué)繼續(xù)加油哦~~


    以上是關(guān)于值,減值準(zhǔn)備相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 12:01:54
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    但是稅法上不是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備嗎？那不是賬面的價(jià)值不是應(yīng)該是把那50萬剔除嗎？不是應(yīng)該120萬嗎？
    2021-05-20 13:56:20
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，稅法上不認(rèn)可減值準(zhǔn)備，所以計(jì)算時，賬面價(jià)值是扣除了50 ，計(jì)稅基礎(chǔ)里是沒有扣出這50 萬的。同學(xué)再看一下老師前面寫的計(jì)算過程。繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-20 15:01:10
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 小同學(xué)
    計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備能否稅前扣除
    • C老師
      【問題】 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否能稅前扣除？ 【解答】 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于不能稅前扣除的準(zhǔn)備金。
  • 李同學(xué)
    計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能在稅前抵扣嗎？
    • 倪老師
      會計(jì)制度中對壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提有規(guī)定：從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐年按年末放款余額（不包括銀行間拆借），或者年末應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)的余額，計(jì)提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)稅額中扣除。對于其他行業(yè)，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例不一，而且要事先經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批
  • 大同學(xué)
    典當(dāng)公司是不是金融企業(yè)，計(jì)提的貸款準(zhǔn)備金稅前能否扣除
    • 丁老師
      您好，典當(dāng)是以財(cái)產(chǎn)作押進(jìn)行限期有償?shù)慕栀J行為，典當(dāng)業(yè)務(wù)均屬于金融業(yè)務(wù)，金融企業(yè)從事允許從事的貸款業(yè)務(wù)，按貸款資產(chǎn)余額1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，可以稅前扣除；但委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備在稅前扣除
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 讀在職博士DBA值得嗎？一共要花費(fèi)多少錢？

    在職博士學(xué)費(fèi)是因院校和專業(yè)而異的，一般來說，學(xué)費(fèi)在10-30萬不等，學(xué)費(fèi)相對比較高，適合有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的人群報(bào)讀。雖然學(xué)費(fèi)高，也是值得報(bào)讀的，因?yàn)槟軌蛱嵘C合實(shí)力，拓展高端人脈，還能拿到含金量高的博士學(xué)位，對于升職加薪，積分落戶都有幫助。

    2022-12-02 17:01:32

  • 土地增值稅怎么計(jì)算？征收范圍包括哪些？

    土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

    2022-12-02 16:58:54

  • 民商法學(xué)在職研究生是單證還是雙證？答：單證，值得報(bào)讀！

    在職研究生教育在近些年快速發(fā)展，其報(bào)考信息也受到了很多在職人員的關(guān)注，單雙證問題一直是報(bào)考的重要內(nèi)容。最近有考生想要了解一下民商法學(xué)在職研究生是單證還是雙證？其實(shí)主要是以同等學(xué)力學(xué)力的方式報(bào)考申碩成功后拿到的是單證。接下來快隨高頓小編一起看看詳細(xì)內(nèi)容吧！

    2022-12-02 16:48:53

  • 稅務(wù)師考試題型及分值分布是怎樣的？各科目合格標(biāo)準(zhǔn)是多少？

    稅務(wù)師考試有5個科目，各科目的題型和分值分配都是不同的，具體情況是怎樣的呢？各個科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是不是一樣的呢？是多少呢？跟著高頓小編來看看吧！

    2022-12-02 15:55:10

  • 增值稅多少個稅點(diǎn)？增值稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算？

    增值稅多少個稅點(diǎn)？增值稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算？增值稅不僅僅是我們在稅務(wù)知識學(xué)習(xí)中的重點(diǎn)，也是我們在工作中比較常涉及的一個稅種，今天高頓小編和大家來講講增值稅的相關(guān)信息。

    2022-12-02 15:51:37
精選問答
  • 通貨膨脹為什么引起市場利率的上升??？

    教師回復(fù)： 勤奮努力的新海同學(xué)，你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下，貨幣供給遠(yuǎn)超過貨幣實(shí)際需求，導(dǎo)致貨幣貶值，引起了物價(jià)上漲的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說市場中流通的貨幣太多了，會導(dǎo)致物價(jià)上漲，居民生活水平大幅下降等，所以為了抑制通貨膨脹，促使社會經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，央行就會提高利率，因?yàn)槔侍岣?，人們就會把錢存進(jìn)銀行，這樣市場上流通的貨幣就會減少，這樣貨幣就會升值~~老師這樣解答同學(xué)可以理解嘛~~如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?

  • 怎么計(jì)算投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差呢？標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算公式是什么呢

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學(xué)可以根據(jù)老師的計(jì)算器步驟按一下一步到位。也可以單獨(dú)先算出三項(xiàng)的值，然后再相加，求和之后再開根號。繼續(xù)加油哈~

  • 預(yù)付賬款和合同資產(chǎn)該怎么區(qū)分？

    教師回復(fù)： 愛思考的同學(xué)你好，合同資產(chǎn)是站在銷售方的角度,是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利。例如，企業(yè)向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品,企業(yè)因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng),但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。預(yù)付賬款是站在客戶的角度,是指已支付給供應(yīng)商的款項(xiàng),要求供應(yīng)商交付約定數(shù)量、規(guī)格的商品或服務(wù)的權(quán)利。兩者不一樣哈，同學(xué)舉的例子中，直接計(jì)入預(yù)付賬款哈~不涉及到合同資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

  • 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的稅率為何一會是10%，一會9%，一會3%？如何區(qū)分這三個稅率分別如何適用？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~農(nóng)產(chǎn)品本身的稅率是9%。也就是如果你直接銷售農(nóng)產(chǎn)品，那么稅率按照9%來計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時用9%作為扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。比方說，甲公司從農(nóng)民手中收購一批棉花，金額為100萬。甲公司直接以200萬的又把棉花直接出售了。甲公司繳納的增值稅=200×9%-100×9%=9萬。如果收購農(nóng)產(chǎn)品不是直接出售，而是把它深加工成了稅率為13%的貨物，同時用10%作為扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。還是上述例子，甲公司把100萬的棉花加工成了棉布（稅率為13%），出售了這批棉布，棉布銷售額為200萬。甲公司繳納的增值稅=200×13%-100×10%=16萬。繼續(xù)加油哈~

  • 其他權(quán)益工具投資和其他權(quán)益工具有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 愛思考的同學(xué)你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目，其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類科目。簡單理解就是，其他權(quán)益工具投資是我們買的別人家的股票（非交易性，不是為了通過買賣獲得價(jià)差），其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票（除了普通股，例如優(yōu)先股）希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研