還是說計算所得稅的時候用不到計稅基礎？

例題19-12，應付職工薪酬可扣除的是3000，計算所得稅的時候用的是3000這個數(shù)，如果按照計稅基礎用4000，不就錯了嗎？還是說計算所得稅的時候用不到計稅基礎？

W同學
2021-05-16 15:40:02
閱讀量 511
  • 潘老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于還是說計算所得稅的時候用不到計稅基礎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    應付職工薪酬，會計核算的是4000，但是稅法并不認可4000，只認可3000，也就是只能稅前扣除3000，所以有1000是永久性差異，這個是直接不能扣除的，而合理支出3000，是稅法在當期就讓扣除的，與會計核算的口徑一致，不用留到以后扣除，所以這個3000，稅會不存在暫時性差異那么，整個會計賬面核算的4000，有3000稅法當期扣除，未來就沒有可扣除的，而1000，根本不讓扣除，未來也沒有可扣除的，所以整個計稅基礎=4000-0（未來期間可扣除的金額）=4000，與賬面價值4000一致


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 15:52:29
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其他回答

  • F同學
    計稅基礎是計算應交所得稅額的還是計算遞延所得稅用的
    • 劉老師
      通俗的說計稅基礎是指資產負債表日后，資產或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。
      主要還是用來計算遞延所得稅用的，目前就是用計稅基礎和帳面價值進行比較，計算暫時性差異
  • 金同學
    所得稅的計算時會計基礎和計稅基礎不同如何處理？
    • 孫老師
      計稅基礎和會計基礎的差異是由于稅法和會計法的差異造成的，主要集中在減值差異，折舊方法及年限的差異，預提費用等，分為永久性差異和暫時性差異，永久性差異例如國債利息收入，無形資產稅法規(guī)定可以加計扣除，其直接影響當期的所得稅費用。暫時性差異例如資產減值，會計上扣除，稅法在實際發(fā)生時才允許扣除，對會計利潤納稅調增，其差異計入遞延所得稅資產。
  • 猴同學
    計算個人所得稅時，計稅基礎是工資全額，還是
    • 黃老師
      扣除社保費、公積金、通訊費但不能扣除請假扣款和其他的費用.

      ps就是指個人社保費啊. 單位給你交的社保費又不反映在工資里.
  • N同學
    小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應納稅額是什么意思
    • E老師
      增值稅是價外稅，增值稅不包括在銷售額之內，我們平常說的銷售額是含有想購買方收取的稅金的，稅務上的銷售額是與銷項稅額分離的，是兩個概念。因此銷售額不包括其應繳納的增值稅額。
      不含稅的銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅扣除率）
  • 小同學
    企業(yè)所得稅中涉及到的計稅基礎到底有什么用？感覺算所得時用不上，什么含義呢
    • 廖老師
      你好，計稅基礎就是稅法上面承認的作為計算征收收入或者扣除費用的依據(jù)，當資產或負債的賬面價值和計稅基礎不一致的時候就會產生差異，要進行納稅調整。比如最簡單的，企業(yè)計提壞賬準備100萬，那么會計上可以作為費用扣除100萬，會計確認基礎是100萬，但是稅法不認可壞賬準備，因為并沒有實際發(fā)生損失，只是人為主觀去計提，所以稅法的計稅基礎是0，那么在計算所得稅時候就要納稅調增這個100萬。你沒用到是因為你們的業(yè)務可能比較簡單，沒有涉及到。
    • 小同學
      再比如，取得國債利息收入，會計上做收入，要計算稅，但是稅法說這個國債利息不用交稅，計稅基礎是0，因此計算所得稅時候要納稅調減。
    • 廖老師
      您說的我懂但有個例子吧我看暈了，說自產轉讓鋼鐵成本800，收入1000， 攤銷5年，第一年調減160 實際繳納40萬稅款，為什么投資成本是840呢 那投資收入的計稅基礎是多少??？如果是按照利潤來看 那增加40為計稅基礎我還能明白，但他們單獨把投資成本計稅基礎加了40，那投資收入呢？為什么第二年是880，
    • 小同學
      有具體的題目嗎？這邊描述的不是特別清晰。但是初步看就是計稅基礎和賬面價值的差異導致的納稅調整。
    • 廖老師
      差額200萬在5年內分攤。
    • 小同學
      其實這應該也不算是一個題目，是課堂老師講的例題，
    • 廖老師
      這個題目主要的依據(jù)是:居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確認。
    • 小同學
      所以這邊才會有第一年是原來成本800加上第一年的攤銷40=840，調整-160
    • 廖老師
      后面每年以此類推。
    • 小同學
      從所得稅看就是原來200會計上一次攤銷變成5年攤銷，每年40
    • 廖老師
      第一年調減160窩知道，那第二年呢？按道理說第二年投資成本的計稅基礎是880元，但稅法所得調增40萬 ，那投資收入的計稅基礎是多少呢？
    • 小同學
      第二年的投資收入計稅基礎就是40，會計收入為0，因為會計收入在第一年就全部確認了，只是稅法說它可以留160在后面分期交，所以后面四年的計稅收入都是40，會計0。
    • 廖老師
      那為什么圖里寫的是880呢？ 蒙圈
    • 小同學
      我上面按照凈額去算了，這個圖片是按照總額去計算的，每年的計稅基礎就是840、880、920、960、1000這樣子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少確認了40的計稅基礎，所以在當年度要調整上去，后面第三年減去第二年也是多40，所以表示之前累計計算的880也是少的40，所以在第三年也要調增40，后面都是差40，都予以調整，所以我前面說凈額就是40，計稅基礎還是按照表格的來。
    • 廖老師
      其實我感覺計稅基礎用在這個情形會亂，其實很好理解的一個事情，就是轉讓所得不用一次交稅，可以分5年交稅，那么第一年調減，后面每年調增咯，總數(shù)是一樣的。
    • 小同學
      第一你-160，后面4年合計40*4=160，平的，最終總數(shù)還是繳納第一年會計上確認的200的差額。
    • 廖老師
      明白了謝謝老師，對外投資的非貨幣性資產轉讓在五年內攤銷，這個邏輯的計算還有所得調整都都明白，就把納稅基礎搞進去了，我就徹底懵了，謝謝，
    • 小同學
      嗯，不客氣，能理解就好，滿意請五星好評哈，祝你學習愉快。
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