適用于差額征稅的項(xiàng)目，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅還可以抵扣嗎？

其他回答

• 佳同學(xué)
  差額開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
  • 吳老師
    差額納稅：應(yīng)計(jì)提的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅
    （1110-200）/（1+11%）11%=90.18萬(wàn)元
    差額開(kāi)票：開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上“金額”為1019.82（1110-90.18）萬(wàn)元，“稅額”為90.18萬(wàn)元。
    b花了1110萬(wàn)元買(mǎi)了a的房地產(chǎn)卻只能按910萬(wàn)元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
• 木同學(xué)
  勞務(wù)派遣公司開(kāi)具差額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
  • 吳老師
    是指勞務(wù)公司是否可抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎
  • 木同學(xué)
    是外單位
  • 吳老師
    外單位，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
  • 木同學(xué)
    勞務(wù)派遣單位是銷(xiāo)方，我是說(shuō)購(gòu)方能不能抵
  • 吳老師
    差額能開(kāi)具專(zhuān)票嗎
  • 木同學(xué)
    購(gòu)買(mǎi)方能抵扣進(jìn)項(xiàng) 差額部分能開(kāi)專(zhuān)票
  • 吳老師
    什么情況差額不能開(kāi)專(zhuān)票
  • 木同學(xué)
    企業(yè)自己選擇不開(kāi)專(zhuān)票
  • 吳老師
    勞務(wù)派遣公司按差額征稅，可以開(kāi)具專(zhuān)票是嗎
  • 木同學(xué)
    勞務(wù)派遣公司按差額征稅，可以開(kāi)具專(zhuān)票。且只能對(duì)差額部分開(kāi)具專(zhuān)票
• 米同學(xué)
  適用13%稅率的貨物開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
  • 王老師
    已經(jīng)認(rèn)證了，就只能開(kāi)具紅字發(fā)票沖減重新開(kāi)具了。購(gòu)買(mǎi)方到主管局申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，最好能再提供一張《拒收證明》，寫(xiě)明發(fā)票錯(cuò)誤，需要退回的原因。然后銷(xiāo)售方憑《通知單》到主管局開(kāi)具紅字發(fā)票，再按照13%的稅率重新開(kāi)具發(fā)票了。還有一種比較現(xiàn)實(shí)的情況，就是銷(xiāo)售方按照17%的稅繳納稅款，購(gòu)買(mǎi)方正常抵扣。前提是兩個(gè)主管局都同意這么做。
• 李同學(xué)
  差額征稅和簡(jiǎn)易征稅都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)票嗎？都可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎？
  • 郝老師
    可以，但是進(jìn)項(xiàng)不得抵扣！
  • 李同學(xué)
    為什么有老師回復(fù)可以抵扣呢？
  • 郝老師
    根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）附件：《2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（三）項(xiàng)第11目的規(guī)定，按規(guī)定差額納稅的納稅人，支付的扣除項(xiàng)目的價(jià)款，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。其他涉稅事宜就和一般計(jì)稅方法沒(méi)什么區(qū)別了。 簡(jiǎn)易征收的也是如此