例如甲欠乙100萬，在合并報(bào)表中怎么填寫？

其他回答

• 嘟同學(xué)
  A集團(tuán)(虛擬的，無任何賬務(wù))擁有甲乙兩個(gè)子公司，每月做合并報(bào)表甲+乙。甲欠乙120萬（甲方做負(fù)債，乙方做債權(quán)，做合并報(bào)表抵消，不影響凈資產(chǎn)），現(xiàn)甲方清算，收回凈資產(chǎn)50萬，全部用于償還欠乙方債務(wù)，甲方清算后不再做賬務(wù)處理。請(qǐng)問乙方應(yīng)怎樣做賬務(wù)處理？合并報(bào)表的影響？
  • 吳老師
    你好，同學(xué)。 乙是 借 應(yīng)付賬款 120 貸 凈資產(chǎn) 50 營(yíng)業(yè)外收入 70
  • 嘟同學(xué)
    老師，你好像搞錯(cuò)了，乙方是債權(quán)方，等于應(yīng)收120，現(xiàn)在只回來50，70萬直接做壞賬，影響當(dāng)期損益嗎？
  • 吳老師
    當(dāng)好意思 你現(xiàn)在是 借 凈資產(chǎn) 50 營(yíng)業(yè)外支出 70 貸 應(yīng)收 120 這是債務(wù)重組， 是支出的
  • 嘟同學(xué)
    就是影響到期損益嘍，營(yíng)業(yè)外支出也是當(dāng)期的損益
  • 吳老師
    是的，你這就是屬于重組損失。
• p同學(xué)
  甲乙公司共同出資成立A公司，注冊(cè)資金是100萬，甲80%出80萬乙20%出20萬，實(shí)際甲實(shí)繳40萬，乙沒有出資。甲A公司需合并報(bào)表。問：1，甲的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)該是80萬還是40萬？2，A的股本應(yīng)該是100萬還是40萬？3，甲跟A合并報(bào)表中，甲長(zhǎng)期股權(quán)投資跟A所有者權(quán)益如何抵消？
  • 馮老師
    你好，甲的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)該是40萬，A的股本應(yīng)該是40萬 甲跟A合并報(bào)表中，甲長(zhǎng)期股權(quán)投資跟A所有者權(quán)益，甲的長(zhǎng)投與A公司的所有者權(quán)益科目抵消，
  • p同學(xué)
    您的意思是按實(shí)繳制做合并報(bào)表嗎？這樣的話A公司就是甲公司的全資子公司了？
  • 馮老師
    是的，合并報(bào)表是按照實(shí)際出資來編制的，是權(quán)責(zé)發(fā)生制的
  • p同學(xué)
    有相關(guān)的文獻(xiàn)制度說明嗎？比如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的哪一條或者某個(gè)教材的某個(gè)章節(jié)？
  • 馮老師
    你好，這個(gè)我接觸很多上市公司的合并編制，制度不會(huì)這么明細(xì)說明的，我也翻了很多，因?yàn)檫@個(gè)是很實(shí)務(wù)的
  • p同學(xué)
    好的謝謝您！還有個(gè)問題，我本期合并報(bào)表的時(shí)候，對(duì)B子公司撤資了，然后又成立了C全資子公司，當(dāng)期的合并報(bào)表我把B剔除了增加了C，但發(fā)現(xiàn)合并資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系有誤，而且合并現(xiàn)金流量表也不對(duì)（期末余額跟資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額不相等），請(qǐng)問撤資B子公司該如何做呢
  • 馮老師
    撤資要沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的
  • p同學(xué)
    回到剛剛第一個(gè)問題，我剛看了A公司章程，其中在股東履行義務(wù)中說明：1，甲乙公司雙方按規(guī)定繳納所認(rèn)出資（20年內(nèi)）；2，甲乙雙方以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。這是否說明A公司是按認(rèn)繳制的，跟公司法的規(guī)定會(huì)不會(huì)不一樣？
  • 馮老師
    您可以看看截圖
  • p同學(xué)
    圖片我看不清楚的
  • 馮老師
    我看到2014年3月1日起新公司法將注冊(cè)資本有實(shí)繳制改成了認(rèn)繳制，這個(gè)不影響合并報(bào)表？
  • p同學(xué)
    注冊(cè)資本這個(gè)本身是認(rèn)繳的，工商局不再實(shí)繳制了 但是財(cái)務(wù)做賬，編制報(bào)表是實(shí)繳的，財(cái)務(wù)講究的是實(shí)質(zhì)重于形式，權(quán)責(zé)發(fā)生制
  • 馮老師
    但就是A公司的章程有約定是以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任呢？這個(gè)影響嗎？原話是：第九條 股東履行下列義務(wù)； （一）按規(guī)定繳納所認(rèn)出資； 二，以認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；三，公司注冊(cè)資本采用認(rèn)繳制方式，各股東承諾出資于公司注冊(cè)登記之日起20年內(nèi)繳付到位，B公司繳納20萬元，A公司繳納80萬元，股東不繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。
  • p同學(xué)
    這個(gè)沒有影響的，這個(gè)只是規(guī)定認(rèn)繳的情況，
  • 馮老師
    您好，換一種情況，甲認(rèn)繳80萬實(shí)繳為0，乙認(rèn)繳20萬實(shí)繳為10萬，子公司章程約定按認(rèn)繳比例確定控制權(quán)，請(qǐng)問甲和子公司需要做合并報(bào)表嗎？要的話長(zhǎng)投跟子公司所有者權(quán)益如何抵消？
  • p同學(xué)
    甲公司不需要做合并報(bào)表的，
  • 馮老師
    甲對(duì)子公司取得了80%的控制權(quán)了呀，也不需要嗎？章程約定是按認(rèn)繳比例實(shí)行的控制權(quán)，甲只是沒有實(shí)繳
  • p同學(xué)
    80%只是名義上的控制，不是實(shí)質(zhì)上的控制，長(zhǎng)投是0的，就是合并了，也是全部抵消的
  • 馮老師
    也不算是名義吧，章程約定子公司的執(zhí)行董事由甲任命，執(zhí)行董事也由甲公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，表決和行政權(quán)都在他手上
  • p同學(xué)
    那只是章程的約定，但是沒有實(shí)際投資的，你的長(zhǎng)投就是0的
• 瑤同學(xué)
  甲公司購買乙公司100%股權(quán)，賬務(wù)怎么處理？用不用合并報(bào)表？是年底才合并報(bào)表嘛？
  • 吳老師
    您好，甲公司 姐長(zhǎng)期股權(quán)投資貸銀行存款，這樣是屬于母子關(guān)系，需要合并報(bào)表的，一般是年末編制合并報(bào)表，實(shí)際中根據(jù)具體要求
  • 瑤同學(xué)
    老師，乙公司賬務(wù)處理怎么做？
  • 吳老師
    老師，乙公司需要做賬務(wù)處理嘛？
  • 瑤同學(xué)
    麻煩老師幫忙解答一下
  • 吳老師
    乙公司，姐銀行存款貸實(shí)收資本
  • 瑤同學(xué)
    真的辛苦文老師啦，錢直接打給股東啦，怎么做呢？
  • 吳老師
    應(yīng)該是打給公司的，怎么打給股東，然后乙公司再給股東轉(zhuǎn)
  • 瑤同學(xué)
    那老師現(xiàn)在怎么處理呀？以前一位老師說可以直接打給股東個(gè)人
  • 吳老師
    最好是先入賬公司，再公司打給股東
  • 瑤同學(xué)
    要不然就要借實(shí)收資本貸實(shí)收資本
  • 吳老師
    這樣相當(dāng)于不用做賬啦吧？沒變呀
  • 瑤同學(xué)
    二級(jí)明細(xì)是不一樣的