為什么整體上這個(gè)表格寫是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師，第一張圖片為什么要除以（1+5%）×5%，第二張圖片為什么財(cái)政票據(jù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？第三張圖片公路、水路等客票指什么，麻煩您給分別舉例說明一下，另外為什么稅率是3%？為什么整體上這個(gè)表格寫是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？這塊我沒理解，這五處麻煩您給我講講，謝謝！

韓同學(xué)
2021-05-15 18:06:21
閱讀量 345
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么整體上這個(gè)表格寫是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，第一張圖片為什么要除以（1+5%）×5%  因?yàn)槭呛惖?，第二張圖片為什么財(cái)政票據(jù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？因?yàn)樨?cái)政票據(jù)不具有稅務(wù)效力，第三張圖片公路、水路等客票指什么，麻煩您給分別舉例說明一下指的車票船票，簡(jiǎn)易計(jì)稅按照3%,每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/span>


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:12:06
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    韓同學(xué)學(xué)員追問
    藍(lán)色部分還是不理解，財(cái)政票據(jù)為什么不具有稅務(wù)效力？公路值得是打車票嗎？3%是一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？表格整體上我不理解，上面寫是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的我不明白，這四個(gè)地方麻煩您給我講講，謝謝！
    進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅
    2021-05-16 06:22:51
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    財(cái)政票據(jù)可以理解為，政府部門的收據(jù)，所以不作為抵扣憑證。


    公路指的是長(zhǎng)途客車票，公路運(yùn)行與飛機(jī)、火車相比，成本比較低，所以只讓按3%少抵一些。


    表格第一行，意思是說，如果支付國(guó)際運(yùn)費(fèi)不能抵扣。比如企業(yè)購(gòu)買機(jī)票去美國(guó)談業(yè)務(wù)，因?yàn)槭菄?guó)際飛行，那么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

    不是說表格所有的都不能抵扣哈。

    2021-05-16 19:13:55
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問
    凡是財(cái)政票據(jù)都不能作為抵扣憑證嗎？
    進(jìn)項(xiàng)稅
    2021-05-17 09:33:27
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)的，都不得作為增值稅的抵扣憑證

    2021-05-17 09:39:02
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其他回答

  • 小同學(xué)
    這條為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
    • 楊老師
      您好 主要是考慮如果允許抵扣借款利息，從根本上打通融資行為的增值稅抵扣鏈條，按照增值稅“道道征道道扣”的原則，首先就應(yīng)當(dāng)對(duì)存款利息征稅。但在現(xiàn)有條件下，難度很大，一方面涉及對(duì)居民存款征稅，與當(dāng)下實(shí)際存款利率為負(fù)的現(xiàn)狀不符。另一方面，也為了堵塞企業(yè)每次銷項(xiàng)稅額多的時(shí)候就突擊借款以達(dá)到少納稅的漏洞。
    • 小同學(xué)
      那后面三個(gè)呢··
    • 楊老師
      那后面三個(gè)呢··~~
    • 小同學(xué)
      后面三個(gè)是用于個(gè)人消費(fèi)的? 增值稅鏈條斷啦
    • 楊老師
      公司招待請(qǐng)人吃飯唱歌
    • 小同學(xué)
      沒有規(guī)定不能開具專票 只是開了不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
  • 吳同學(xué)
    老師，專票如果認(rèn)證不抵扣不是相當(dāng)于放棄了進(jìn)項(xiàng)稅額后期也不能抵扣，如果認(rèn)證了不抵扣就要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出后也不能抵扣，那代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)表問下什么情況下需要填寫下列表格，而且我看這個(gè)表的意思應(yīng)該是后期可以抵扣，不太清楚25、26欄具體什么意思
    • 張老師
      待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
  • J同學(xué)
    這個(gè)用于建廠房，進(jìn)項(xiàng)稅額不是應(yīng)該抵扣60%嗎？為什么都不能抵扣？
    • 張老師
      同學(xué)，您好 我也是這么認(rèn)為的，40%放入待抵扣，60%當(dāng)期可抵扣。可能題庫(kù)沒更新。 祝您學(xué)習(xí)愉快
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