境外款項(xiàng)不是進(jìn)項(xiàng)嗎？什么情況支付給境外款項(xiàng)還作為銷項(xiàng)呢？

老師支付給境外的款項(xiàng)不應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)嘛？什么情況支付給境外款項(xiàng)還作為銷項(xiàng)呢？

G同學(xué)
2021-05-03 11:57:53
閱讀量 416
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于境外款項(xiàng)不是進(jìn)項(xiàng)嗎？什么情況支付給境外款項(xiàng)還作為銷項(xiàng)呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好

    對(duì)于一般納稅人而言，一般來說購買商品、勞務(wù)、服務(wù)，支付出去的錢都應(yīng)該算作進(jìn)項(xiàng)稅額，包括支付給境外的款項(xiàng)也應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)稅額，同學(xué)是有遇到什么題目跟這個(gè)有出入的嗎，可以截圖給老師看一下哦，以便老師能夠針對(duì)性的回答同學(xué)的問題哦

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于款,境外款項(xiàng)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 12:12:42
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問
    最上面的筆記，銷項(xiàng)中支付給境外的款項(xiàng)天生含稅價(jià)，這里支付給境外的款項(xiàng)不應(yīng)該是進(jìn)項(xiàng)嘛
    境外款項(xiàng)
    2021-05-03 20:27:52
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這里是這個(gè)意思，支付給境外的服務(wù)費(fèi)，是我的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是對(duì)于這個(gè)境外公司來說，他是有銷項(xiàng)稅額的，只不過是需要我們支付這一方來代扣代繳的，就是這個(gè)意思，這個(gè)代扣代繳的稅額就是銷項(xiàng)稅額

    2021-05-03 20:32:00
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其他回答

  • 純同學(xué)
    關(guān)聯(lián)交易對(duì)外支付款項(xiàng)情況表，支付境外的款項(xiàng)中哪些需要填寫在這表里？非關(guān)聯(lián)方境外支付是否需要填寫？
    • 陸老師
      您好對(duì)境外付匯的都需要填寫
    • 純同學(xué)
      向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會(huì)費(fèi)和系統(tǒng)使用費(fèi)這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
    • 陸老師
      您好，是需要填寫的，要根據(jù)業(yè)務(wù)判斷，判斷不出來的填其他
  • 阿同學(xué)
    關(guān)聯(lián)交易對(duì)外支付款項(xiàng)情況表需要填寫哪些內(nèi)容？非關(guān)聯(lián)方境外支付是否需要填寫？
    • 馮老師
      百度知道 美元結(jié)匯會(huì)計(jì)分錄 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表7怎么填 查看全部3個(gè)回答寫回答有獎(jiǎng)勵(lì) 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表7怎么填50 我公司實(shí)際沒有附表7里的那些項(xiàng)，可是問題現(xiàn)在是，如果不填，那么國稅網(wǎng)站上的＜關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表＞不能保存，如果不能保存那也就不能申報(bào)，我都試一天了，有沒有哪位高手知道的，幫忙一下吧？ 展開 我來答有獎(jiǎng)勵(lì) anrinima LV.18 2016-02-04聊聊 請(qǐng)按照企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)說明填報(bào)，注意對(duì)話框，沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，選擇否。 1、企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表可以與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表分開保存，但在其錄入結(jié)束并進(jìn)行數(shù)據(jù)保存時(shí)應(yīng)給出提示“企業(yè)若存在與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、境外投資或?qū)ν庵Ц犊铐?xiàng)等事項(xiàng)的，請(qǐng)按稅法規(guī)定填報(bào)關(guān)聯(lián)交易報(bào)告表”； 2、在從所得稅年度申報(bào)表及附表模塊轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表模塊時(shí)，增加提示對(duì)話框： 對(duì)話框1：“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易（是/否）？如果選擇“是”，則填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》表一至表七內(nèi)容；選擇“否”，則不填后面的相關(guān)報(bào)表?！痹趶棾錾鲜鰧?duì)話框的同時(shí)，提示以下信息： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。 《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第105條：企業(yè)未按本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，或未保存同期資料或其他相關(guān)資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。
    • 阿同學(xué)
      向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會(huì)費(fèi)和系統(tǒng)使用費(fèi)這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
    • 馮老師
      向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會(huì)費(fèi)和系統(tǒng)使用費(fèi)這種都要填
    • 阿同學(xué)
      分別填在哪欄？
    • 馮老師
      請(qǐng)到重新發(fā)問，其他答疑老師會(huì)給您滿意答案
  • 籃同學(xué)
    選項(xiàng)B為什么是境內(nèi)銷售服務(wù)？這道題銷售服務(wù)在境外，銷售地也在境外
    • E老師
      同學(xué)，語言培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是境內(nèi)機(jī)構(gòu)，無論是提供境內(nèi)服務(wù)還是境外服務(wù)均是在境內(nèi)銷售服務(wù)
    • 籃同學(xué)
      那就是說銷售語言的服務(wù)在境內(nèi)，享受服務(wù)的人在境外
    • E老師
      是的，同學(xué)，只要是境內(nèi)機(jī)構(gòu)，不論是提供境內(nèi)還是境外服務(wù)，均屬于境內(nèi)銷售服務(wù)
  • 執(zhí)同學(xué)
    對(duì)外支付款項(xiàng)情況表金額含稅嗎
    • 徐老師
      都是含稅的。

      依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第一百零三條規(guī)定，在對(duì)非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費(fèi)支出?！?br />
      　　從此可以看出，對(duì)于境內(nèi)企業(yè)向境外機(jī)構(gòu)支付利息時(shí)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為向支付人所收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不能扣除任何稅費(fèi)支出，即因利息而可能發(fā)生的營業(yè)稅費(fèi)用也不能扣除，這一點(diǎn)也是明顯與居民企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅所不同的地方。

      　　第十條“扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅?！?/div>
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