不明白120-2還+2？在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該調(diào)減2萬嗎？

老師 不明白120-2還+2？謝謝

何同學(xué)
2021-05-03 10:39:35
閱讀量 347
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不明白120-2還+2？在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該調(diào)減2萬嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，

    稅收滯納金2萬，稅法不允許稅前扣除，應(yīng)該在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減2萬喲

    應(yīng)納稅所得額是在“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的，本題120萬，并不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是營業(yè)利潤(rùn)，是不包含這筆2萬的營業(yè)外支出的，所以需要先將120萬的營業(yè)利潤(rùn)減去2萬的營業(yè)外支出，變成會(huì)計(jì)利潤(rùn)，然后再在稅法的角度來調(diào)整喔，所以先減的2萬是計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)，后加的2萬是稅法的調(diào)整

    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 10:49:54
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其他回答

  • a同學(xué)
    租入固定資產(chǎn)的改建支出和大修理支出6萬元，按照合同約定的租賃期限3年分期攤銷，每年攤銷2萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)候，應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬，是不是第二年的匯算清繳時(shí)候應(yīng)該調(diào)減2萬元，第三年的匯算清繳應(yīng)該又調(diào)減2萬元。
    • 趙老師
      你好，如果分三年攤銷的話，稅前抵扣金額和財(cái)務(wù)列支金額一致，就不需要調(diào)整了。
    • a同學(xué)
      我的意思你沒聽懂，就類似于權(quán)責(zé)發(fā)生制，改建支出總共攤銷6萬，分3年攤銷，第一年是2萬，但實(shí)際上攤銷了6萬，所以第一年調(diào)增4萬 為了保證總共攤銷6萬，那么第二年是不是匯算清繳時(shí)候調(diào)減2萬，第三年又是調(diào)減2萬呢
    • 趙老師
      如果計(jì)入待攤費(fèi)用，每年攤銷2萬，會(huì)計(jì)賬和稅務(wù)賬是一樣的。 如果一次性攤銷了6萬，按照3年算的話，會(huì)計(jì)賬和稅務(wù)賬才會(huì)發(fā)生暫時(shí)性差異。 主要看賬務(wù)怎么處理，建議按年攤銷，每年確認(rèn)費(fèi)用2萬，這樣不用調(diào)賬應(yīng)納稅所得額。
    • a同學(xué)
      如果按照一次性攤銷6萬的話，按照我題干的這種說法是正確的嗎
    • 趙老師
      是正確的，剩下的4萬計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
  • W同學(xué)
    要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
    • 齊老師
      您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
    • W同學(xué)
      1，調(diào)減40，調(diào)增12，調(diào)增1，調(diào)減5 2，調(diào)增50，30.5 3，調(diào)增50*4%=2 4，調(diào)增4.8 5，調(diào)增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得稅率
    • 齊老師
      老師，有詳細(xì)過程嗎，看不懂
    • W同學(xué)
      你是哪一個(gè)數(shù)據(jù)不明白你問我給你解釋
    • 齊老師
      工資薪金總額是多少
    • W同學(xué)
      第二和第四小問是怎么算的呀
    • 齊老師
      非廣告贊助力調(diào)增，招待費(fèi)為5900*0.5%-60，調(diào)增30.5 會(huì)計(jì)利潤(rùn) 960*12%-120，調(diào)增4.8
  • R同學(xué)
    老師，該題的事項(xiàng)2不應(yīng)該納稅調(diào)減嗎
    • Y老師
      不用調(diào) 因?yàn)樗怯?jì)入其他綜合收益的，不影響當(dāng)期損益，所以本來就不會(huì)增加收入，就不用調(diào)了
    • R同學(xué)
      老師，是所有計(jì)入其他綜合收益的都不用納稅調(diào)整嗎，如果是債券也是一樣嗎
    • Y老師
      只要不影響當(dāng)期損益，你就沒有必要調(diào)整
    • R同學(xué)
      老師，那這個(gè)國債利息收入為什么要告訴兩個(gè)，一般是用實(shí)際利息做納稅調(diào)整嗎
    • Y老師
      對(duì)啊 因?yàn)槟闶且詳傆喑杀居?jì)量的，所以是按實(shí)際利率法的
    • R同學(xué)
      謝謝老師，可是我算了一下所得稅費(fèi)用應(yīng)該是483啊，因金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異不是應(yīng)確認(rèn)3的遞延所得稅負(fù)債嗎
    • Y老師
      一個(gè)道理啊 計(jì)入其他綜合收益的，你確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也只能計(jì)其他綜合收益，不能計(jì)所得稅費(fèi)用啊
    • R同學(xué)
      是的剛才已經(jīng)想明白了，謝謝老師
    • Y老師
      不客氣 祝學(xué)習(xí)順利
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