這里合并報表的分錄，能否舉個例子，合并分錄要如何做呢？

老師，這里合并報表的分錄，課件里面沒有提到，能否舉個例 子，合并分錄要如何做呢？

愛同學(xué)
2021-05-02 09:42:36
閱讀量 329
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這里合并報表的分錄，能否舉個例子，合并分錄要如何做呢？我的回答如下：

    勤奮努力的同學(xué)，你好~

    非同一控制企業(yè)合并+不喪失控制權(quán)處置部分子公司股權(quán) 

       甲公司于 2×15 年 1 月 1 日取得乙公司 80%股權(quán)，成本為 8 600 萬元，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為 9 800 萬元。假定該項合并為非同一控制下企業(yè)合并，且按照稅法規(guī)定該項合并為應(yīng)稅合并。

        2×17 年 1 月 1 日，甲公司將其持有的對乙公司長期股權(quán)投資其中的25%對外出售，取得價款2600萬元。出售投資當(dāng)日，乙公司自甲公司取得其 80%股權(quán)之日持續(xù)計算的應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財務(wù)報表的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)總額為 12 000 萬元。該項交易后，甲公司仍能夠控制乙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。

    2×15年1月1日

    借：長期股權(quán)投資    8600

        貸：銀行存款          8600

    2×17 年 1 月 1 日（站在合并報表角度）


    有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于分錄,合報分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 14:03:05
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    老師，A+B+C+a+b的賬面價值1207.5<可收回金額1440，那么研發(fā)中心b沒有減值。 我想問的資產(chǎn)組B減值了61.45、資產(chǎn)組C減值了5.82、辦公大樓減值了25.23，那三項要做資產(chǎn)減值的分錄嗎？
    合報分錄 合報分錄
    2021-05-17 23:10:18
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    本題中資產(chǎn)發(fā)生減值，需要做資產(chǎn)減值的分錄，確認(rèn)減值損失~


    有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)??預(yù)祝順利通過CPA考試！??！

    2021-05-18 15:25:24
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    就是說研發(fā)中心不要做減值分錄，其他的都要做是嗎
    2021-05-18 15:26:52
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮努力的同學(xué)，你好~

    同學(xué)的理解是正確的，棒棒噠！

    研發(fā)中心b沒有減值，計提減值準(zhǔn)備的金額=0，所以不需要。

    而資產(chǎn)組B減值了61.45、資產(chǎn)組C減值了5.82、辦公大樓減值了25.23，那么我們需要按照相應(yīng)的金額計提減值準(zhǔn)備~


    老師這樣解釋，同學(xué)理解了嗎？如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-18 15:33:14
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    老師，這筆在合并報表中的分錄要怎么做呢？ 是 借：長期股權(quán)投資 50 貸：資本公積 50 還是 借：資本公積 50 貸：長期股權(quán)投資 50
    合報分錄
    2021-06-18 20:05:09
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    合并財務(wù)報表中，是借：投資收益 50  貸：資本公積 50
    這實際上是一筆調(diào)整分錄哈~


    有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)??預(yù)祝順利通過CPA考試?。?！

    2021-06-18 21:26:52
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    愛同學(xué)學(xué)員追問
    老師不對吧，陸老師有說過，合并報表不會產(chǎn)生損益啊
    2021-06-18 21:35:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    天天向上的同學(xué)，你好~

    借方的投資收益抵消的是個報中處置長投產(chǎn)生的投資收益，最終的效果是不會產(chǎn)生損益的~


    老師這樣解釋，同學(xué)理解了嗎？如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-06-19 17:51:18
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    愛同學(xué)學(xué)員追問
    老師，講義上說的是，差額沖資本公積啊，這個資本公積是做借方，還是貸方？書本也沒有例題，不理解啊
    合報分錄
    2021-06-19 22:12:24
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮努力的同學(xué)，你好~


    有問題繼續(xù)溝通哈~



    2021-06-20 13:12:56
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其他回答

  • 悅同學(xué)
    合并報表時，權(quán)益抵消分錄和損益抵消分錄的差別并舉例
    • C老師
      合并報表的本質(zhì)是權(quán)益結(jié)合法。被合并方做合并財務(wù)報表。發(fā)生日投資，母公司做分錄，借長期股權(quán)投資一成本(投資于子公司)
      貸銀行存款合并報表 借資產(chǎn) 貸負(fù)債 長期股權(quán)投資一成本(投資于子公司)
      期間拆分，各自做賬，到會計分期時，合并報表，抵消關(guān)聯(lián)方分錄，因為他們是關(guān)聯(lián)方，屬于一個整體。借資產(chǎn) 貸負(fù)債 長期股權(quán)投資一成本(投資于子公司) 抵消雙方存貨銷售長期股權(quán)投資一損益調(diào)整(投于子)一其他權(quán)益變動(投于子)~應(yīng)付股利，長期股權(quán)投資等應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等。過后各自做賬，后續(xù)一樣。請指正，望采納。
  • 之同學(xué)
    合并報表會計分錄要如何做
    • 黃老師
      4個月以來的損失包括直接損失和折舊
      1.找審計局出報告評估固定資產(chǎn)的現(xiàn)價。算出固定資產(chǎn)的損失=原值-現(xiàn)價-（以前的折舊）
      2.對方的12000元作為公司的實收資本或資本公積按40%的比例要彌補公司的虧損后返還剩余投資款。
      3.直接損失包括成本和所有的費用。
      總損失=13300+13504.93+12000+36582.75+固定資產(chǎn)損失-6793.62
      按40%和60%比例計算。

      現(xiàn)在要把這個生產(chǎn)車間歸到公司管理，會計分錄要如何做，會計報表合計時，是不是只要合并60%的費用，還是全部都要。

      合并全部。
  • 曾同學(xué)
    合并報表合并日要做分錄嗎？怎樣做？
    • a老師
      在合并日，1、同一控制下的企業(yè)合并，要按照子公司的合并日所有者權(quán)益中的盈余公積和未分配利潤 應(yīng)享有的份額，借：資本公積 貸：盈余公積 未分配利潤2、非同一控制下的企業(yè)合并，不作調(diào)整
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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