會計實務那一題不懂,為什么要減去5/25%呢?可否解釋下?

老師,會計實務那一題不懂 。為什么要減去5/25%

紙同學
2021-05-02 08:17:02
閱讀量 304
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于會計實務那一題不懂,為什么要減去5/25%呢?可否解釋下?我的回答如下:

    愛學習的同學你好: 

    題干說,年初遞延所得稅負債20萬,年末遞延所得稅負債25萬。

    說明當年遞延所得稅負債增加5萬,那么相應分錄是

    借:所得稅費用5

    貸:遞延所得稅負債5

    這個5=25%*稅會差異

    所以差異=5/25%=20

    會計利潤210,在此基礎上調(diào)整到應納稅所得額,國債10萬免稅,調(diào)減;行政罰款20萬不許扣除,調(diào)增。

    210-10+20=220,

    又因為上述本年新增遞延所得稅負債5,即當年少交以后多交,當年少交故調(diào)減5/25%=20,即220-20=200,200*25%=50

    借:所得稅費用50

    貸:應交所得稅50

    又因為有

    借:所得稅費用5

    貸:遞延所得稅負債5

    所以,,所得稅費用=50+5=55

    同學繼續(xù)加油呀~


    以上是關于會計,會計實務相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 09:40:45
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其他回答

  • o同學
    老師,麻煩你這道題給我解釋一下,不太懂,還有就是6.5和5是什么意思,為什要減速5
    • 袁老師
      6.5是六天半的年假,5是對應的5天年假,6.5-5是可以休息的天數(shù)
    • o同學
      好的
    • 袁老師
      滿意請打五分好評
  • 包同學
    這道題不懂呢可以解釋一下嗎
    • 吳老師
      我國《物權法》九十七條明確規(guī)定:處分共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)以及對共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)作重大修繕的,應當經(jīng)占份額三分之二以上的按份共有人或者全體共同共有人同意,但共有人之間另有約定的除外。物權法關于按份共有財產(chǎn)的處分,實際上采用了“多數(shù)決”的原則,摒棄了傳統(tǒng)民法全體共有人一致同意的原則?!岸鄶?shù)決”的處分方式,兼顧了公平原則和效益原則,有利于當事人及時抓住交易機會,方便交易。按照該條規(guī)定,三分之二以上的按份共有人,有權獨立作出處分行為,而無需征得其他共有人的同意,但共有人另有約定的除外。 甲自己就三分之二,所以可以處置,其他所有人或者部分人反對都沒用,所以AB對。CD不對。
  • 之同學
    老師下午好,這題怎么解釋!為什么不用減去320呢
    • 王老師
      你好,因為320中有已提足折舊繼續(xù)使用的資產(chǎn),這個月這60不用再計提了。
    • 之同學
      320里面含有60,這個我理解,那不是900-320+60嗎,這個是凈值吧
    • 王老師
      你好,咱們是按照賬面價值計提折舊的,并不是按照凈值計提的,賬面價值960,有60萬不需要再折舊,那么應該針對900提折舊。
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