無形資產的研究開發(fā)費用的扣除怎么處理?

老師您好,今年所得稅章節(jié)關于無形資產的研究開發(fā)費用的扣除,書上是未形成資產的按50%加計扣除,形成資產的按無形資產成本的150%扣除,但老師課件里是按75%的175%扣除的,我想確認下是不是我哪里理解有誤?

大同學
2021-04-18 22:49:26
閱讀量 401
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于無形資產的研究開發(fā)費用的扣除怎么處理?我的回答如下:

    愛思考的同學你好

    加計扣除的比例近幾年發(fā)生過變動,有的例題比較老用的是以前的比例,其實今年新的政策又做了調整,考試看題目條件給哪個用哪個。

    希望老師以上的解答能幫到你~每天保持學習,保持進步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于分錄,無形資產會計分錄相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 22:57:11
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其他回答

  • 小同學
    無形資產研究費用的處理
    • 老師
      發(fā)生的時候
      借:研發(fā)支出-費用化支出
      貸:原材料
      應付職工薪酬
      銀行存款等

      在期末的時候,
      借:管理費用
      貸:研發(fā)支出-費用化支出

      新會計準則規(guī)定,研究階段的支出都要計入當期損益
  • 小同學
    研究開發(fā)無形資產的研究費用是計入研發(fā)支出?
    • K老師
      先計入研發(fā)支出,如果要費用化轉入管理費用--研發(fā)費,如果資本化轉入無形資產
    • 小同學
      好的,謝謝老師,老師再請教下轉讓專利使用權取得的凈收益是計入其他業(yè)務收入吧,做到一個題目答案是人營業(yè)外收入,我記得轉讓所有權才是營業(yè)外收入的
    • K老師
      轉入是營業(yè)外收入,出租是其他業(yè)務收入 ;轉讓就是處置賣了
    • 小同學
      但是說的是轉讓使用權啊,不是所有權啊,所有權才是買了吧,使用權是出租才對吧
    • K老師
      轉讓就是賣了
  • 大同學
    研發(fā)費用加計扣除75%,無形資產可以按175%扣除,那后面無形資產攤銷怎么處理呢??
    • 陸老師
      您好,研發(fā)給用加計扣除只是在計算企業(yè)所得稅的時候做的調整,在您記賬的時候就按您公司的會計政策正常攤銷就可以。
    • 大同學
      我問的是無形資產攤銷,不可以加計扣除了是嗎??
    • 陸老師
      你好,《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條:企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
    • 大同學
      明白了,,謝謝
    • 陸老師
      不用客氣,如果滿意的話請給個好評
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