無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算?

老師,這個(gè)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是(4000-4000/10*2)*1.75=6650嗎,之后納稅調(diào)整是-4000/10/2/0.75,

肖同學(xué)
2021-04-18 15:56:23
閱讀量 4092
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算?我的回答如下:

    優(yōu)秀的注會(huì)寶寶你好呀~ 

    同學(xué)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)那個(gè)式子是沒問題的哈~計(jì)算納稅調(diào)整的話用的是會(huì)計(jì)上和稅法上當(dāng)年度攤銷的差額哈~

    也就是稅法上多攤銷的75%,應(yīng)該是*0.75哈。-4000/10*6/12*0.75

    希望老師的解答可以幫助到同學(xué)~同學(xué)要繼續(xù)加油喲~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 17:45:43
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    肖同學(xué)學(xué)員追問
    就是這兩個(gè)都是對(duì)的唄,那其實(shí)算納稅調(diào)整的時(shí)候不是用賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差來調(diào)整的,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差只是用來算遞延的?
    2021-04-18 21:08:36
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)就是用差額算的~這題目里乘以0.75就是稅法上折舊(按賬面價(jià)值的175%計(jì)算折舊)-會(huì)計(jì)上的折舊(按賬面價(jià)值折舊)的差額呀~這是簡(jiǎn)單計(jì)算,其實(shí)下邊兩個(gè)式子是一樣的哈

    (-4000/10/2-7000/10/2)=-4000/10*6/12*0.75

    繼續(xù)加油哈~


    2021-04-18 21:22:37
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其他回答

  • 舊同學(xué)
    無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算
    • x老師
      對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),在會(huì)計(jì)上,每年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備,其賬面價(jià)值即是原值減去減值準(zhǔn)備,但納稅按稅法,在計(jì)稅時(shí),按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。那么,十年直線法攤銷就是,稅法余額為1500-1500/10=1350萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差150萬(wàn)元。
  • 蘭同學(xué)
    無形資產(chǎn)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算
    • E老師
      資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。
      本例中,研究階段支出800萬(wàn),直接費(fèi)用化,按照稅法規(guī)定可以計(jì)入當(dāng)期損益抵減應(yīng)納稅所得額,抵減時(shí)可加計(jì)50%,也就是說按照稅法口徑能扣計(jì)入“管理費(fèi)用--研發(fā)支出”科目的金額為800(1+50%)=1200萬(wàn)。所得稅前可以扣除1200萬(wàn)。
      形成無形資產(chǎn)的部分1200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)后按照稅法的規(guī)定形成無形資產(chǎn)的,按照入賬價(jià)值的150%基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷。也就是說計(jì)稅基礎(chǔ)是無形資產(chǎn)每期末賬面價(jià)值的150%是計(jì)稅基礎(chǔ)。
      所以無形資產(chǎn)入賬時(shí)1200萬(wàn),入賬時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200150%=1800
      如果繼續(xù)核算的話就是
      假定該無形資產(chǎn)10年攤銷,年末賬面價(jià)值為1200-1200/10=1080,年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的150%,所以應(yīng)該是1080150%=1620
  • 大同學(xué)
    無形資產(chǎn)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算?
    • A老師

      資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。

      《企業(yè)所得稅法》第十二條所稱無形資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn),包括利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、土地使用權(quán)、非利技術(shù)、商譽(yù)等。 

      無形資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):

      1、外購(gòu)的無形資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

      2、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用

      途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

      3、通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

      無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷,外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。

      (參見《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條)。

      擴(kuò)展資料:

      注意事項(xiàng)

      1、 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)處理不當(dāng)做假

      無形資產(chǎn)的所有權(quán)是企業(yè)在法律規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)無形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力。無形資產(chǎn)的使用權(quán)是按照企業(yè)無形資產(chǎn)的用途和性能加以利用,以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。

      將只有使用權(quán)的無形資產(chǎn)作為有所有權(quán)的無形資產(chǎn)下帳,從而增大無形資產(chǎn)攤銷,減少利潤(rùn),進(jìn)而減少所得稅的上繳。

      2、 無形資產(chǎn)增加不真實(shí),不合規(guī)

      企業(yè)增加的無形資產(chǎn)有的沒有合法的文件證明,有的已超出了法定有效期。

      3、虛增商譽(yù),增大費(fèi)用

      商譽(yù)的作價(jià)入帳只是在企業(yè)合并的情況下發(fā)生的,而企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)期內(nèi),擅自將商譽(yù)作價(jià)入帳,多攤費(fèi)用、降低利潤(rùn)。

      參考資料來源:百度百科-中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

      參考資料來源百度百科-無形資產(chǎn)





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