實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)研究費(fèi)用與稅法可抵扣之前的差異，視同永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅，B選項(xiàng)怎么理解呢？

其他回答

• w同學(xué)
  永久性差異和暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
  • 王老師
    你好，永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅 暫時(shí)定差異才確認(rèn)遞延所得稅。 暫時(shí)性的差異，是現(xiàn)在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現(xiàn)在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
  • w同學(xué)
    我的意思是教材上有一種說(shuō)法是確認(rèn)為暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。這個(gè)和永久性差異說(shuō)的是一件事情嗎？
  • 王老師
    不是一回事，只是自己研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)等幾種特殊情況，才那么處理。
  • w同學(xué)
    這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
  • 王老師
    你好，永久性差異沒(méi)有分錄，只是納稅調(diào)整。 暫時(shí)性差異 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
• 點(diǎn)同學(xué)
  老師，內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的資本化支出，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的費(fèi)用化支出，既不產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，又不確認(rèn)遞延所得稅，是吧
  • 姜老師
    你好，內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的資本化支出，不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)遞延所得稅
  • 點(diǎn)同學(xué)
    企業(yè)自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槌跏即_認(rèn)時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額。
  • 姜老師
    這是題庫(kù)里老師的講解
  • 點(diǎn)同學(xué)
    形成可抵扣暫時(shí)性差異
  • 姜老師
    老師，您還在嗎
  • 點(diǎn)同學(xué)
    由于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。 是有形成可抵扣暫時(shí)性差異的可能
  • 姜老師
    可能是什么情況
  • 點(diǎn)同學(xué)
    比如為開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)折舊方法和稅法方法不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，因?yàn)橛?jì)入成本不影響損益，所以不確認(rèn)遞延
• 解同學(xué)
  為啥無(wú)形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷，是暫時(shí)性差異，不是永久性差異，不應(yīng)該是永久性差異嗎？又不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
  • 習(xí)老師
    您好，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)攤銷完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過(guò)比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
  • 解同學(xué)
    暫時(shí)性差異不是說(shuō)，應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅之間的差異嗎？