銷售軟件產(chǎn)品可以享受即征即退，這部分增值稅退稅之后，進項稅就不能抵扣了，所以要按照比例分?jǐn)?，只?5

其他回答

• 魚同學(xué)
  老師，軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，進項劃分不清的，需要按成本或者銷售額的比例分?jǐn)?，那如果明確了軟件產(chǎn)品當(dāng)期沒有進項，是不是就不用分?jǐn)傔M項了？
  • 周老師
    嗯，這樣就不用分?jǐn)偭?/div>
  • 魚同學(xué)
    比如，當(dāng)期 銷售額1000萬，其中軟件產(chǎn)品銷售額500萬，進項200萬，當(dāng)月軟件產(chǎn)品銷售額無對應(yīng)進項，那么 應(yīng)退稅額=500*13%-500*3%=50萬 嗎？
  • 周老師
    這樣沒有分?jǐn)傔M項，稅局會不會認(rèn)為退多給我們了呢？
  • 魚同學(xué)
    你如果有 硬件最好是分?jǐn)傄幌?，硬件按照成本來?/div>
  • 周老師
    如果有進項的話，應(yīng)該填附表二哪一項呢？
  • 魚同學(xué)
    可以抵扣的進項那欄
• 荷同學(xué)
  我單位享受某產(chǎn)品增值稅即征即退政策，想問一下，行政部門辦公用品抵扣是否需按即征即退產(chǎn)品銷售收入分?jǐn)?/div>

  • 陸老師
    增值稅一般納稅人即存在即征即退的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額。
• 未同學(xué)
  銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，但并銷售計算機硬件、設(shè)備，是否可以就軟件部分開票？并享受增值稅即征即退政策？
  • 劉老師
    你好，可以就軟件部分單獨開票，可以享受增值稅即征即退政策（需要先去稅務(wù)局備案）
• 我同學(xué)
  企業(yè)同時銷售硬件和軟件，軟件享受即征即退，增值稅申報表即征即退的進項稅額第12欄應(yīng)該怎么填？是否要根據(jù)硬件的銷售收入來按比例分?jǐn)偅?/div>

  • 張老師
    (一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄進行填報. 2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄. 3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄和即征即退項目縱欄進行填報. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退項目縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計算填寫. 2、計算機硬件、機器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表一般項目 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額計算填寫. 3、實際生產(chǎn)(或采購)計算機硬件、機器設(shè)備取得的當(dāng)期進項稅額填報在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄. (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額,包括當(dāng)期進項稅額、上期留抵稅額. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算: (1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式 即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%