交易性金融資產(chǎn)的成本會變嗎？

其他回答

• 。同學
  交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動是否會影響交易性金融資產(chǎn)-成本的賬面價值？
  • 吳老師
    在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產(chǎn)--成本”和“交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”科目歸集的是取得是的公允價值，其中不含手續(xù)費和已公布未發(fā)放和股利或利息。
    “交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”是歸集的因公允價值的變動而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價值的變動。
    
    公允價值的變動會影響“交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”科目發(fā)生變動，從而影響“交易性金融資產(chǎn)”這個總科目的賬面價值的變動，但是它不會影響“交易性金融資產(chǎn)--成本”這個明細科目的。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”這一科目只有在出售時才全額轉出。
• L同學
  交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動是否會影響交易性金融資產(chǎn)-成本的賬面價值？
  • 田老師
    交易性金融資產(chǎn)的賬面價值和公允價值的區(qū)別在于反映交易性金融資產(chǎn)的角度不同，即：
    公允價值： 亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項負債可以被清償?shù)某山粌r格。
    賬面價值即是交易性金融資產(chǎn)總賬科目總余額。
    
    交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面價值關系如下：
    1：交易性金融資產(chǎn)-成本：是按“公允價值”計量的“入賬價值”
    2：后續(xù)計量時，公允價值的變動計入“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”
    3：交易性金融資產(chǎn)賬面價值=交易性金融資產(chǎn)-成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
• W同學
  交易性金融資產(chǎn)的賬面價值就是交易性金融資產(chǎn)-成本嗎？
  • 劉老師
    首先要說的就是“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值不是交易性金融資產(chǎn)-成本
    
    具體說明：
    在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產(chǎn)--成本”和“交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”科目歸集的是取得是的公允價值，其中不含手續(xù)費和已公布未發(fā)放和股利或利息。
    “交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”是歸集的因公允價值的變動而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價值的變動。
    
    所以“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)--成本”則只是初始取得時確認的入賬價值。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”這一科目只有在出售時才全額轉出。