薩班斯法案解決的主要問題是什么？

　　問：薩班斯法案解決的主要問題是什么？

　　答：會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān)管問題。

　　最后修訂完稿的SOX法案共分11章，第1至第6章主要涉及對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)及公司行為的監(jiān)管，包括:建立一個(gè)獨(dú)立的"公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)"(Public Company Accounting Oversight Board， PCAOB)，對(duì)上市公司審計(jì)進(jìn)行監(jiān)管;通過負(fù)責(zé)合伙人輪換制度以及咨詢與審計(jì)服務(wù)不兼容等提高審計(jì)的獨(dú)立性;對(duì)公司高管人員的行為進(jìn)行限定以及改善公司治理結(jié)構(gòu)等，以增進(jìn)公司的報(bào)告責(zé)任;加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露;通過增加撥款和雇員等來提高SEC的執(zhí)法能力。第8至第11章主要是提高對(duì)公司高管及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任，比如，針對(duì)安達(dá)信銷毀安然審計(jì)檔案事件，專門制訂相關(guān)法律，規(guī)定了銷毀審計(jì)檔案*6可判10年監(jiān)禁，在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案*6可判20年監(jiān)禁;為強(qiáng)化公司高管層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任，要求公司高管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了10年或20年的刑事責(zé)任。

　　除上述兩個(gè)部分外，法案第七章要求相關(guān)部門在SOX法案正式生效后的指定日期內(nèi)(一般都在6個(gè)月至9個(gè)月)提交若干份研究報(bào)告，包括:會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并，信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)違規(guī)者，(法律的)執(zhí)行，投資銀行等研究報(bào)告，以供相關(guān)執(zhí)行機(jī)構(gòu)參考，并作為未來立法的參照。按照法案的要求，這些報(bào)告都已經(jīng)完成。

　　美國2001年至2002年度所爆發(fā)的各項(xiàng)公司丑聞事件中，企業(yè)管理層無疑應(yīng)當(dāng)負(fù)有最主要的責(zé)任，因而，SOX法案的主要內(nèi)容之一就是明確公司管理層責(zé)任(如對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估等)，尤其是對(duì)股東所承擔(dān)的受托責(zé)任，同時(shí)，加大對(duì)公司管理層及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任。企業(yè)會(huì)計(jì)人員以及外部審計(jì)人員在這些事件中的負(fù)面作用，不容否定，比如，安然通過復(fù)雜的"特殊目的主體"安排，虛構(gòu)利潤，隱瞞債務(wù)，而世界通訊則是赤裸裸的假賬，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，成為SOX法案的另一個(gè)主要內(nèi)容，法案的要求包括:建立一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)來監(jiān)管上市公司審計(jì)，審計(jì)師定期輪換，全面修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制訂關(guān)于審計(jì)委員會(huì)成員構(gòu)成的標(biāo)準(zhǔn)，要求管理層及時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制，更及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)審計(jì)時(shí)提供咨詢服務(wù)進(jìn)行限制等。并且，從全部法案的次序安排來看，這些內(nèi)容排在前三章，而篇幅也超過2/3。因而，SOX法案更像一個(gè)會(huì)計(jì)改革法案。該法案前后被用過多個(gè)名稱，其中之一就是"公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案"。

　　小編溫馨寄語：夢(mèng)想不知道在哪里，但你要一直在路上。

 

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