套期會計是指運用套期會計方法在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的專門性會計方法，套期指雙方約定：在未來一個固定期限日后，以一個固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。
 
套期會計的含義
 
　　套期是企業(yè)規(guī)避風險的一種活動。企業(yè)所面臨的風險主要有市場風險、競爭風險、生產(chǎn)風險等經(jīng)營風險，也有價格風險（包括商品價格、股票價格、利率和匯率）和信用風險。經(jīng)營風險的承擔市企業(yè)獲利的前提，企業(yè)家就是這種經(jīng)營風險的承受者。也可以說，這種風險的承受是鑒別企業(yè)家能力的基本標識。也是企業(yè)家無法回避的一種風險。
　　另一方面，企業(yè)所面臨的價格和信用風險如果過大，就會嚴重侵蝕企業(yè)家因成功經(jīng)營而獲得的利潤，所以，對這種風險的規(guī)避就成為確保企業(yè)盈利的關鍵。而套期就是規(guī)避這種風險的基本做法。套期有兩種：一種是所謂的“自然”套期，即將企業(yè)的資產(chǎn)與負債在數(shù)額、時間、利率等方面進行配合，使資產(chǎn)和負債的價值變動相互抵消；二是利用衍生工具（套期項目）與被套期項目方向相反的變動來抵消被套期項目的價值波動。被套期項目包括企業(yè)已確認的資產(chǎn)和負債、未確認的固定承諾、預期交易等。
　　簡單講，就是一種消除會計錯配，調(diào)節(jié)利潤實現(xiàn)不同步的手段，例子如下：
　　8月1日，你買了一批貨物，數(shù)量為100，單價80美元，為了防止市場價格下跌，同時在新交所做了鐵礦石空頭操作。
　　8月31日，這批貨物的單價為90美元，空頭跌了10*100=1000美元，利潤表就有了1000美元的虧損
　　因為你的100噸鐵礦石還沒賣出，現(xiàn)貨漲價的浮動盈利進不了利潤表，就產(chǎn)生了利潤錯配.應用套期會計可以消除這種錯配，可以將現(xiàn)貨波動的10*100=1000美元的浮盈也計入到利潤表和空頭的虧損抵消，消除了會計錯配。