套期會(huì)計(jì)是指運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的專門性會(huì)計(jì)方法，套期指雙方約定：在未來(lái)一個(gè)固定期限日后，以一個(gè)固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。
 
套期會(huì)計(jì)的含義
 
　　套期是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種活動(dòng)。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也有價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（包括商品價(jià)格、股票價(jià)格、利率和匯率）和信用風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)市企業(yè)獲利的前提，企業(yè)家就是這種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承受者。也可以說(shuō)，這種風(fēng)險(xiǎn)的承受是鑒別企業(yè)家能力的基本標(biāo)識(shí)。也是企業(yè)家無(wú)法回避的一種風(fēng)險(xiǎn)。
　　另一方面，企業(yè)所面臨的價(jià)格和信用風(fēng)險(xiǎn)如果過(guò)大，就會(huì)嚴(yán)重侵蝕企業(yè)家因成功經(jīng)營(yíng)而獲得的利潤(rùn)，所以，對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避就成為確保企業(yè)盈利的關(guān)鍵。而套期就是規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)的基本做法。套期有兩種：一種是所謂的“自然”套期，即將企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債在數(shù)額、時(shí)間、利率等方面進(jìn)行配合，使資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值變動(dòng)相互抵消；二是利用衍生工具（套期項(xiàng)目）與被套期項(xiàng)目方向相反的變動(dòng)來(lái)抵消被套期項(xiàng)目的價(jià)值波動(dòng)。被套期項(xiàng)目包括企業(yè)已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債、未確認(rèn)的固定承諾、預(yù)期交易等。
　　簡(jiǎn)單講，就是一種消除會(huì)計(jì)錯(cuò)配，調(diào)節(jié)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)不同步的手段，例子如下：
　　8月1日，你買了一批貨物，數(shù)量為100，單價(jià)80美元，為了防止市場(chǎng)價(jià)格下跌，同時(shí)在新交所做了鐵礦石空頭操作。
　　8月31日，這批貨物的單價(jià)為90美元，空頭跌了10*100=1000美元，利潤(rùn)表就有了1000美元的虧損
　　因?yàn)槟愕?00噸鐵礦石還沒(méi)賣出，現(xiàn)貨漲價(jià)的浮動(dòng)盈利進(jìn)不了利潤(rùn)表，就產(chǎn)生了利潤(rùn)錯(cuò)配.應(yīng)用套期會(huì)計(jì)可以消除這種錯(cuò)配，可以將現(xiàn)貨波動(dòng)的10*100=1000美元的浮盈也計(jì)入到利潤(rùn)表和空頭的虧損抵消，消除了會(huì)計(jì)錯(cuò)配。