英國獨立法庭裁定，普華永道在英國因之前7年間向當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)提交摩根大通證券確實維護客戶資金安全的錯誤報告而遇140億英鎊的天價罰單，且罰單規(guī)模創(chuàng)記錄之最，這成為政府收緊審計公司監(jiān)管的又一信號。
 

　　綜合媒體1月6日報道，全球“四大”會計師事務(wù)所之一的普華永道（PricewaterhouseCoopers）6日因之前7年間向英國當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)提交摩根大通證券公司（JPMorgan Securities ）確實維護客戶資金安全的錯誤報告而遭遇英國監(jiān)管機構(gòu)140億英鎊的天價罰單，且罰單規(guī)模創(chuàng)歷史記錄之最。
 

　　執(zhí)行案件調(diào)查的英國會計與保險精算紀律委員會（Accountancy and Actuarial Discipline Board，AADB）宣布，普華永道已承認，其在做出有關(guān)摩根大通證券過去幾年間執(zhí)行嚴格客戶資金保護規(guī)則的報告前“未獲充足的適當證據(jù)”。
 

　　AADB 6日表示，英國一獨立法庭認定，普華永道在摩根大通證券的上述行為中存在很嚴重過失，并建議對普華永道罰款200萬英鎊，但鑒于后者的合作態(tài)度而決定降低對其的罰款額度，同時裁定普華永道支付AADB調(diào)查該案件的支出與起訴費用。該案件將成監(jiān)管部門收緊審計公司監(jiān)管的*7信號。
 

　　英國金融服務(wù)管理局（Financial Services Authority，F(xiàn)SA）2010年6月向摩根大通證券開出創(chuàng)歷史記錄高位的3,332萬英鎊罰單，因其在2002年到2009年7月的7年時間內(nèi)未將客戶資金與公司自有資金進行全面隔離，客戶放在該機構(gòu)用于期貨與期權(quán)交易的多數(shù)資金每日被劃入了母公司摩根大通銀行（JPMorgan Chase）未實施隔離的計息隔夜賬戶中，涉及客戶資金金額總計在19億美元到230億美元之間，這批客戶資金自此面臨銀行一旦破產(chǎn)將出現(xiàn)損失的風險。
 

　　AADB在訴訟之初要求罰款普華永道600萬英鎊，普華永道之后表示，獨立法庭已將對其罰款額度在50萬到100萬英鎊之間。在法庭裁決宣布后，AADB執(zhí)行顧問Tom Martin表示，法庭裁定的普華永道罰款額度適當。
 

　　而法庭對普華永道的裁決還將需經(jīng)由AADB上級機構(gòu)金融報告理事會（Financial Reporting Council）再評估決定。Tom Martin對此表示，相信法庭對“四大”這樣大公司的制裁水平之爭確定僅是一個時間問題。
 

　　法庭顯然希望對普華永道采取進一步行動，因?qū)徟蟹ㄍケ硎?，令人驚異的是該案件未提及普華永道過失行為中的相關(guān)合作方，AADB起訴書也未提及。
 

　　Tom Martin則對比表示，AADB計劃不在摩根大通證券案件上對普華永道采取進一步行動。畢竟普華永道還面臨AABD對其提出的另一場類似訴訟，因英國巴克萊銀行（Barclays）2011年1月也因違反客戶資金保護規(guī)定而被開出110萬英鎊罰單，審計機構(gòu)同為普華永道，涉案疑點主要聚焦在普華永道在2001年12月31日至2009年12月31日之間的7年間向FSA提交的報告。
 

　　而客戶資金隔離失誤問題是在2009年7月8日后進入公眾視野。自美國雷曼兄弟公司（ Lehman Brothers）2008年破產(chǎn)后，放在證券公司的客戶資金安全成為市場焦點，AADB自此開始調(diào)查審計機構(gòu)安永（Ernst & Young）在雷曼無法歸還英國客戶資金行為中的作用，英國FSA設(shè)立一支近40人的特派組來監(jiān)測證券機構(gòu)對客戶資金安全規(guī)則的執(zhí)行狀況，之后引出了摩根大通證券等7家機構(gòu)違法規(guī)則的案件調(diào)查。
 

　　英國此前對審計機構(gòu)開出的歷史*5罰單是1999年的120萬英鎊，被罰機構(gòu)為普華永道的前身業(yè)務(wù)之一Coopers & Lybrand。
 

　　普華永道是當前世界“四大”會計師事務(wù)所之一，承擔幾乎全部股市藍籌股企業(yè)的財務(wù)賬目。