英國獨(dú)立法庭裁定，普華永道在英國因之前7年間向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)提交摩根大通證券確實(shí)維護(hù)客戶資金安全的錯(cuò)誤報(bào)告而遇140億英鎊的天價(jià)罰單，且罰單規(guī)模創(chuàng)記錄之最，這成為政府收緊審計(jì)公司監(jiān)管的又一信號(hào)。
 

　　綜合媒體1月6日?qǐng)?bào)道，全球“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的普華永道（PricewaterhouseCoopers）6日因之前7年間向英國當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)提交摩根大通證券公司（JPMorgan Securities ）確實(shí)維護(hù)客戶資金安全的錯(cuò)誤報(bào)告而遭遇英國監(jiān)管機(jī)構(gòu)140億英鎊的天價(jià)罰單，且罰單規(guī)模創(chuàng)歷史記錄之最。
 

　　執(zhí)行案件調(diào)查的英國會(huì)計(jì)與保險(xiǎn)精算紀(jì)律委員會(huì)（Accountancy and Actuarial Discipline Board，AADB）宣布，普華永道已承認(rèn)，其在做出有關(guān)摩根大通證券過去幾年間執(zhí)行嚴(yán)格客戶資金保護(hù)規(guī)則的報(bào)告前“未獲充足的適當(dāng)證據(jù)”。
 

　　AADB 6日表示，英國一獨(dú)立法庭認(rèn)定，普華永道在摩根大通證券的上述行為中存在很嚴(yán)重過失，并建議對(duì)普華永道罰款200萬英鎊，但鑒于后者的合作態(tài)度而決定降低對(duì)其的罰款額度，同時(shí)裁定普華永道支付AADB調(diào)查該案件的支出與起訴費(fèi)用。該案件將成監(jiān)管部門收緊審計(jì)公司監(jiān)管的*7信號(hào)。
 

　　英國金融服務(wù)管理局（Financial Services Authority，F(xiàn)SA）2010年6月向摩根大通證券開出創(chuàng)歷史記錄高位的3,332萬英鎊罰單，因其在2002年到2009年7月的7年時(shí)間內(nèi)未將客戶資金與公司自有資金進(jìn)行全面隔離，客戶放在該機(jī)構(gòu)用于期貨與期權(quán)交易的多數(shù)資金每日被劃入了母公司摩根大通銀行（JPMorgan Chase）未實(shí)施隔離的計(jì)息隔夜賬戶中，涉及客戶資金金額總計(jì)在19億美元到230億美元之間，這批客戶資金自此面臨銀行一旦破產(chǎn)將出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
 

　　AADB在訴訟之初要求罰款普華永道600萬英鎊，普華永道之后表示，獨(dú)立法庭已將對(duì)其罰款額度在50萬到100萬英鎊之間。在法庭裁決宣布后，AADB執(zhí)行顧問Tom Martin表示，法庭裁定的普華永道罰款額度適當(dāng)。
 

　　而法庭對(duì)普華永道的裁決還將需經(jīng)由AADB上級(jí)機(jī)構(gòu)金融報(bào)告理事會(huì)（Financial Reporting Council）再評(píng)估決定。Tom Martin對(duì)此表示，相信法庭對(duì)“四大”這樣大公司的制裁水平之爭確定僅是一個(gè)時(shí)間問題。
 

　　法庭顯然希望對(duì)普華永道采取進(jìn)一步行動(dòng)，因?qū)徟蟹ㄍケ硎?，令人驚異的是該案件未提及普華永道過失行為中的相關(guān)合作方，AADB起訴書也未提及。
 

　　Tom Martin則對(duì)比表示，AADB計(jì)劃不在摩根大通證券案件上對(duì)普華永道采取進(jìn)一步行動(dòng)。畢竟普華永道還面臨AABD對(duì)其提出的另一場類似訴訟，因英國巴克萊銀行（Barclays）2011年1月也因違反客戶資金保護(hù)規(guī)定而被開出110萬英鎊罰單，審計(jì)機(jī)構(gòu)同為普華永道，涉案疑點(diǎn)主要聚焦在普華永道在2001年12月31日至2009年12月31日之間的7年間向FSA提交的報(bào)告。
 

　　而客戶資金隔離失誤問題是在2009年7月8日后進(jìn)入公眾視野。自美國雷曼兄弟公司（ Lehman Brothers）2008年破產(chǎn)后，放在證券公司的客戶資金安全成為市場焦點(diǎn)，AADB自此開始調(diào)查審計(jì)機(jī)構(gòu)安永（Ernst & Young）在雷曼無法歸還英國客戶資金行為中的作用，英國FSA設(shè)立一支近40人的特派組來監(jiān)測證券機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資金安全規(guī)則的執(zhí)行狀況，之后引出了摩根大通證券等7家機(jī)構(gòu)違法規(guī)則的案件調(diào)查。
 

　　英國此前對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開出的歷史*5罰單是1999年的120萬英鎊，被罰機(jī)構(gòu)為普華永道的前身業(yè)務(wù)之一Coopers & Lybrand。
 

　　普華永道是當(dāng)前世界“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，承擔(dān)幾乎全部股市藍(lán)籌股企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目。