ACCA TX科目大陸狀元考經(jīng)分享|道阻且長，行將則至

F6：Taxation（TX）——稅法
課程內(nèi)容：
1.介紹英國的稅務(wù)，包括稅收的目的、不同種類的稅收、稅法體系、避稅與偷稅漏稅的概念等。
2.介紹個(gè)人所得稅，包括納稅人、課稅對(duì)象、個(gè)人所得稅的稅率、PAYE系統(tǒng)、虧損的處理、減稅與免稅的條件、雇工收入，房租收入，貿(mào)易收入，利息收入、分紅收入，國民保險(xiǎn)的計(jì)算等內(nèi)容。
3.介紹資本利得稅，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、征收管理方法、虧損的處理，減稅與免稅的條件等內(nèi)容。
4.介紹企業(yè)所得稅，以個(gè)人所得稅為基礎(chǔ)，將兩者進(jìn)行對(duì)比，引出企業(yè)所得稅的納稅人、課稅對(duì)象、稅率等內(nèi)容。
5.介紹遺產(chǎn)稅，包括生前稅和死亡稅的對(duì)比、遺產(chǎn)稅的稅率、遺產(chǎn)稅的計(jì)算方法、減免稅的條件、征收管理方法等內(nèi)容。
6.介紹增值稅，包括增值稅的稅率、課稅對(duì)象、增值稅企業(yè)的登記、計(jì)算方法、征收管理方法、三種特殊的計(jì)稅方式等內(nèi)容。
科目聯(lián)系：
TX（F6）是ACCA基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段唯一的稅務(wù)課程，它詳細(xì)介紹了英國稅務(wù)體系下的五大稅種，即個(gè)人所得稅、資本利得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)稅、增值稅。
考試時(shí)間：
3小時(shí)10分鐘
共計(jì)100分，分為A、B、C三個(gè)部分。
A部分——15道單選、多選、判斷、填空、拖拽匹配題、熱點(diǎn)題、下拉菜單題，每題2分，總計(jì)30分。
B部分——3個(gè)案例題，每個(gè)案例題下有5個(gè)客觀題，總計(jì)15題，每題2分，共30分。
C部分——3道案例分析題，一道10分，2道15分，總計(jì)40分。

Part2備考心得

在進(jìn)入季考階段后，已通過的4門科目我都選擇三個(gè)月備考一科，之所以這么選擇，一方面是進(jìn)入大三后，課業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)習(xí)壓力逐漸加大，留給考證的時(shí)間受到壓縮，在這三個(gè)月中，面臨畢業(yè)問題，工作重心放在了論文之上；另一方面，在三個(gè)月的學(xué)習(xí)時(shí)間里，可以較為輕松地勻出一個(gè)月進(jìn)行精細(xì)學(xué)習(xí)，一個(gè)月進(jìn)行復(fù)習(xí)，將知識(shí)融會(huì)貫通。
此外，TX是一門對(duì)計(jì)算能力要求較高的學(xué)科，只有通過不斷地練習(xí)與刷題，才能對(duì)各種稅的計(jì)算了然于胸。同時(shí)，ACCA在每年的6月季考當(dāng)中會(huì)更換TX的考綱，以使其與最新的稅法相匹配，長時(shí)間的學(xué)習(xí)更有利于適應(yīng)新的考綱，更好地理解考綱中的變化。因此，我選擇花三個(gè)月的時(shí)間去準(zhǔn)備。

Part3備考建議 

對(duì)于初次接觸TX這門課的同學(xué)來說，剛拿到書的時(shí)候可能會(huì)竊喜，整本書只有100余頁，進(jìn)而對(duì)TX放松警惕，但是，這只是TX的表象。
與FR等課程不同，TX需要大量的理解記憶與背誦。盡管單個(gè)知識(shí)點(diǎn)都比較簡單，但是將多個(gè)知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來就增加了難度。
其次，不僅不同的稅收之間的差別比較小，容易記混，而且同一個(gè)稅收下，不同的條件對(duì)應(yīng)的稅收計(jì)算方法不同，很容易令人崩潰。
此外，在案例分析題當(dāng)中，往往會(huì)同時(shí)考察不同的稅種，極易用混稅收的一些條件。
最后，就是ACCA考試的通病，由于我們并非英語母語，因此，面對(duì)較長的題目是會(huì)產(chǎn)生畏懼感，而TX有三道案例題，無形中增加了難度。TX雖然書本內(nèi)容較少，但仍然通過率較低。
針對(duì)上述難點(diǎn)，我通過以下方式解決：
1.在看課的同時(shí)繪制各章節(jié)的思維導(dǎo)圖。
我在學(xué)習(xí)TX時(shí)，習(xí)慣采用1.6倍速-2倍速觀看課程，對(duì)于一些重難點(diǎn)，例如個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅中，貿(mào)易虧損、固定資產(chǎn)虧損、資本利得虧損的處理等，我會(huì)選擇更低的倍速進(jìn)行觀看，以期更好地掌握這些重難點(diǎn)。同時(shí)，采用高倍速觀看簡單易懂的知識(shí)點(diǎn)，可以節(jié)省時(shí)間，以我自身為例，我在學(xué)習(xí)TX時(shí)，每天的學(xué)習(xí)時(shí)長約為2-3小時(shí)，持續(xù)30天，節(jié)省下來的時(shí)間就可以用來制作各個(gè)章節(jié)思維導(dǎo)圖。少女老師在每個(gè)章節(jié)后也會(huì)有相應(yīng)的課程提綱，可以以此為基礎(chǔ)，根據(jù)所學(xué)細(xì)分出更多的子知識(shí)點(diǎn)，在整理過程中發(fā)現(xiàn)有不懂的地方，需要立即返回復(fù)習(xí)，并在自己制作的思維導(dǎo)圖上進(jìn)行標(biāo)注，溫故而知新。
由于TX的考綱在每年6月都會(huì)更換，因此選擇在6月考試的同學(xué)，還可以對(duì)照上年度的考綱，在所做的思維導(dǎo)圖上標(biāo)注出新考綱更改過的知識(shí)點(diǎn)，一般而言，新考綱中的知識(shí)點(diǎn)都是本次考試的高頻考點(diǎn)。
除了自己制作的思維導(dǎo)圖以外，高頓還會(huì)在季考前為學(xué)生提供復(fù)習(xí)資料包，其中就有老師精心制作的思維導(dǎo)圖。在考前的復(fù)習(xí)中，我們可以在這一思維導(dǎo)圖上標(biāo)注出每個(gè)知識(shí)點(diǎn)在書本上對(duì)應(yīng)的頁碼，以方便我們尋找。
2.列表對(duì)比不同的稅種，同一稅種不同的條件。
對(duì)TX考試結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，一共就只有5大稅種，分別是個(gè)人所得稅、資本利得稅、企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)稅、增值稅，再加上稅收征管部分。在學(xué)習(xí)時(shí)，一般先學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅+資本利得稅，再學(xué)企業(yè)所得稅，重點(diǎn)比較企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的不同點(diǎn)。例如個(gè)稅和企稅對(duì)房租收入的確認(rèn)不同，對(duì)于各類虧損的處理也不同，這些易混點(diǎn)往往是高頻考點(diǎn)。同時(shí)在個(gè)稅和企稅下，不同的收入類型也需要進(jìn)行比對(duì)，PA在哪個(gè)位置，怎么判定？最后加總的都是什么數(shù)等都需要仔細(xì)列表對(duì)比。
遺產(chǎn)稅和增值稅是兩個(gè)獨(dú)立的章節(jié)，和前面幾個(gè)章節(jié)的聯(lián)系較少，但也需要注意遺產(chǎn)稅中生前稅與死亡稅的對(duì)比，交稅人不同對(duì)稅額的影響等；增值稅中三個(gè)Scheme的不同等。
在納稅征管方面，需要列出每一項(xiàng)稅的繳納，報(bào)備時(shí)間，各類relief的報(bào)備時(shí)間，并熟練背誦。
3.平時(shí)多注意積累經(jīng)濟(jì)詞匯
ACCA非常考驗(yàn)學(xué)生的英語能力，長篇的英語文章常常讓人崩潰。為了提高ACCA題目閱讀能力，在平時(shí)，我們除了多背單詞之外，還可以多多閱讀一些經(jīng)濟(jì)類期刊，例如American Economic Review,Quarterly Journal of Economics,Journal of Political Economy等，積累一些地道的經(jīng)濟(jì)學(xué)表達(dá)，此外，也可以收聽BBC英語經(jīng)濟(jì)板塊的內(nèi)容，提高自身的聽力。
在學(xué)習(xí)ACCA教材時(shí)，需要先通讀一遍今日需要學(xué)到的內(nèi)容，然后再開始聽講，抓住一切可以提高自身英語聽說讀寫能力的機(jī)會(huì)，以防止在考場上出現(xiàn)面對(duì)大段的英語文字發(fā)怵的情況。

Part4刷題技巧 

由于TX的考綱經(jīng)常變化，其中的稅率等涉及計(jì)算的內(nèi)容也經(jīng)常改變，因此曾經(jīng)考過的真題原題具備的參考價(jià)值較低。我在刷題時(shí)，選擇的是高頓的ACCA題庫，其中的題目都由高頓的老師根據(jù)新考綱進(jìn)行過改編，具備極高的參考價(jià)值。
在刷題過程中，我會(huì)先進(jìn)行客觀題的刷題，刷題順序?yàn)閭€(gè)人所得稅習(xí)題、資本利得稅習(xí)題、企業(yè)所得稅習(xí)題、遺產(chǎn)稅和增值稅習(xí)題。每日刷題數(shù)不宜過多，30-50道即可，在每次刷題后，回顧自己的錯(cuò)題，通過錯(cuò)題找尋自己還不熟悉的知識(shí)點(diǎn)。之前在思維導(dǎo)圖上標(biāo)注的各知識(shí)點(diǎn)頁碼此時(shí)便派上了用場，可以幫助我們節(jié)省不少時(shí)間。

在客觀題刷題一周后，開始主觀題刷題，我的刷題計(jì)劃一般為一天兩張卷子即6道題，臨近考試時(shí)改變?yōu)槊咳?題，主觀題的練習(xí)可以在Excel上完成。這一部分首先是需要搭建規(guī)范的答題模版，例如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅計(jì)算過程中，各項(xiàng)收入、PA、虧損的計(jì)算位置等。熟練掌握計(jì)算模版后，做題準(zhǔn)確率以及做題速度都會(huì)有較大的提高。我就是嚴(yán)格按照老師教授的計(jì)算模版，因此在主觀題上失分較少。
當(dāng)然，在刷主觀題的時(shí)候并不是只專注于主觀題，也需要將之前的客觀題的錯(cuò)題翻出來，通過錯(cuò)題復(fù)習(xí)易錯(cuò)點(diǎn)。