2016年中級會計職稱考試大綱暫未公布，小編預(yù)計考試大綱變化不大。中級會計職稱財務(wù)管理有不少公式要記憶，為幫助大家有效，有比較的記憶，小編整理了財務(wù)管理第三章至第五章的公式，希望對大家有所幫助。
第三章 預(yù)算管理
一.現(xiàn)金預(yù)算
可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用＝期末現(xiàn)金余額
二.生產(chǎn)預(yù)算
預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨－預(yù)計期初存貨
三.直接材料預(yù)算
1.某種直接材料預(yù)計生產(chǎn)需要量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額×該產(chǎn)品預(yù)計產(chǎn)量
2.某種直接材料預(yù)計采購量=某種直接材料預(yù)計生產(chǎn)需要量+該材料預(yù)計的期末庫存量-該材料預(yù)計的期初庫存量
3.購買材料支付的現(xiàn)金=本期含稅采購金額×本期付現(xiàn)率+前期含稅采購金額×本期付現(xiàn)率
4.期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付賬款余額+本期預(yù)計含稅采購金額-本期全部采購現(xiàn)金支出（包括支付前期的采購支出）
四.直接人工預(yù)算
1.某種產(chǎn)品直接人工總工時＝單位產(chǎn)品定額工時×該產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量
2.某種產(chǎn)品直接人工總成本＝單位工時工資率×該種產(chǎn)品直接人工總工時
五.制造費用預(yù)算
1.變動制造費用預(yù)算＝變動制造費用分配率×業(yè)務(wù)量預(yù)算總數(shù)
2.制造費用預(yù)計現(xiàn)金支出＝制造費用預(yù)算總額－折舊費用
六.單位生產(chǎn)成本預(yù)算
1．單位產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)成本＝單位產(chǎn)品預(yù)計直接材料成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計直接人工成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計制造費用
2．期末結(jié)存產(chǎn)品成本＝期初結(jié)存產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)成本－本期銷售成本
七.銷售及管理費用預(yù)算
銷售及管理費用預(yù)計現(xiàn)金支出＝銷售及管理費用預(yù)算總額－折舊及攤銷費用
第四章 籌資管理（上）
融資租賃租金的計算：（按等額年金法）
?。?）、租金在期末支付
租金=【設(shè)備原價-殘值*（P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
(2)、租金在期初支付
租金=【設(shè)備原價-殘值*（P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】
【提示】這兩個公式都是在假定預(yù)計殘值歸出租人所有的情況下得出的。
高頓(網(wǎng)校)題庫有海量試題，大家在記憶各個公式的時候，可以配合高頓網(wǎng)校題庫試題，模擬練習(xí)，效果更佳。
如果預(yù)計殘值歸承租人所有，則不需要減去殘值
租金=【租賃設(shè)備*（P/F,i,n）】/(P/A,i,n)
第五章 籌資管理（下）
一.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換比率的計算
二．因素分析法的計算
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）
【提示】如果預(yù)測期銷售增加，則用（1＋預(yù)測期銷售增加率）；反之用“減”。
如果預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度加快，則應(yīng)用（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度加速率）；反之用“加”。
三.銷售百分比法
外部融資需求量=增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營負債-增加的留存收益
增加的資產(chǎn)=增量收入*基期敏感資產(chǎn)占基期銷售額的百分比+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)
或=基期敏感資產(chǎn)*預(yù)計銷售收入增長率+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)
增加的負債=增量收入*基期敏感負債占基期銷售額的百分比
或=基期敏感負債*預(yù)計銷售收入增長率
增加的留存收益=預(yù)計銷售收入（總收入）*銷售凈利率*利潤留存率
四.資金習(xí)性預(yù)測法
1、高低點法：
b=（*6收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量）/（*6銷售收入-最低銷售收入）
a=*6（低）收入期的資金占用量-b**6（低）銷售收入
2、回歸直線法：
Y=a+bX
方程兩邊同時乘以Σ，得 Σy=na+bΣx ①
方程兩邊同時乘以Σx，得 Σxy=Σxa+bΣx2 ②
解聯(lián)立方程①②即可
五、資本成本計算
總公式：
1、銀行借款資本成本
一般模式
折現(xiàn)模式
根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值－現(xiàn)金流出現(xiàn)值＝0”求解折現(xiàn)率
2．公司債券資本成本
一般模式
高頓(網(wǎng)校)題庫有海量試題，大家在記憶各個公式的時候，可以配合高頓網(wǎng)校題庫試題，模擬練習(xí)，效果更佳。
折現(xiàn)模式
根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值－現(xiàn)金流出現(xiàn)值＝0”求解折現(xiàn)率
3.融資租賃資本成本
融資租賃資本成本的計算（不考慮所得稅）
?。?）殘值歸出租人
設(shè)備價值＝年租金×年金現(xiàn)值系數(shù)+殘值現(xiàn)值
（2）殘值歸承租人
設(shè)備價值＝年租金×年金現(xiàn)值系數(shù)
4.普通股資本成本
股利增長模型法
假設(shè)：某股票本期支付股利為D0，未來各期股利按g速度增長，股票目前市場價格為P0，則普通股資本成本為：
【提示】普通股資本成本計算采用的是折現(xiàn)模式。
資本資產(chǎn)定價模型法
Ks＝Rf+β（Rm－Rf）
5.留存收益資本成本
參照普通股成本公式，但不考慮籌資費用。
6．平均資本成本
六、杠桿效應(yīng)
1、經(jīng)營杠桿系數(shù)
?。?）DOL的定義公式：
經(jīng)營杠桿系數(shù)＝息稅前利潤變動率/產(chǎn)銷變動率
?。?）簡化公式：
報告期經(jīng)營杠桿系數(shù)＝基期邊際貢獻/基期息稅前利潤
DOL＝M/EBIT＝M/（M－F）＝基期邊際貢獻/基期息稅前利潤
【提示】經(jīng)營杠桿系數(shù)簡化公式推導(dǎo)
假設(shè)基期的息稅前利潤EBIT＝PQ－VcQ－F，產(chǎn)銷量變動ΔQ，導(dǎo)致息稅前利潤變動，ΔEBIT＝（P－Vc）×ΔQ，代入經(jīng)營杠桿系數(shù)公式：
2.財務(wù)杠桿系數(shù)
（1）定義公式：
?。?）簡化公式：
3.總杠桿系數(shù)
?。?）定義公式
【提示】總杠桿系數(shù)與經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)的關(guān)系
DTL＝DOL×DFL
（2）簡化公式
七.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化
1.每股收益分析法
結(jié)論：
如果預(yù)期的息稅前利潤大于每股收益無差別點的息稅前利潤，則運用負債籌資方式；
如果預(yù)期的息稅前利潤小于每股收益無差別點的息稅前利潤，則運用權(quán)益籌資方式。
2.公司價值分析法
（1）企業(yè)價值計算
