一、一般納稅人應納稅額的計算
一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。計算公式為：
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
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?。ǎ保┘{稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用１７％和１１％稅率的，稅率分別調(diào)整為１６％、１０％。
?。ǎ玻┘{稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用１１％扣除率的，扣除率調(diào)整為１０％。
（３）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工１６％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照１２％的扣除率計算進項稅額。
（４）原適用１７％稅率且出口退稅率為１７％的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至１６％；原適用１１％稅率且出口退稅率為１１％的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至１０％。
?。ㄒ唬┊斊阡N項稅額的確定。
當期銷項稅額，是指當期發(fā)生應稅銷售行為的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。其計算公式為：
當期銷項稅額＝銷售額×稅率
或
當期銷項稅額＝組成計稅價格×稅率
?。ǘ┊斊谶M項稅額的確定。
當期進項稅額，是指納稅人當期購進貨物或者應稅勞務已繳納的增值稅稅額。準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：
?。睆匿N售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。
?。矎暮ｊP取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。
?。迟忂M農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和１１％的扣除率計算的進項稅額。其計算公式為：
進項稅額＝買價×扣除率
稅法還規(guī)定了不予抵扣的進項稅額。
?。ㄈ┰鲋刀愡M項稅額抵扣時限。
?。ㄋ模┌春喴邹k法征收增值稅的計算。
二、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，其應納稅額的計算不適用扣稅法，而是實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。其計算公式為：
應納稅額＝銷售額×征收率
對應稅銷售行為采用銷售額和增值稅銷項稅額合并定價方法的，要分離出不含稅銷售額，其計算公式為：
銷售額＝含稅銷售額÷（１＋征收率）
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額＝含稅銷售額÷（１＋３％）
應納稅額＝銷售額×２％
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)和舊貨以外的物品，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額＝含稅銷售額÷（１＋３％）
應納稅額＝銷售額×３％
三、進口貨物應納稅額的計算
納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》第二條規(guī)定的稅率計算應納稅額。
組成計稅價格或應納稅額計算公式為：
組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅
應納稅額＝組成計稅價格×稅率
?。比绻M口的貨物不征消費稅，則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為：
組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅稅額
?。踩绻M口的貨物應征消費稅，則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為：
組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅稅額＋消費稅稅額
第四節(jié)增值稅的稅收優(yōu)惠
一、增值稅的免稅項目
（一）銷售貨物類免征增值稅項目
?。ǘ╀N售服務、銷售不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)類免征增值稅項目
二、增值稅的即征即退或先征后返（退）
增值稅的即征即退，是指先按規(guī)定繳納增值稅，再由財政部門委托稅務部門審批后辦理退稅手續(xù)；先征后返（退），是指先按規(guī)定繳納增值稅，再由財政部門或稅務部門審批，按照納稅人實際繳納的稅額全部或部分返還或退還已納稅款。
三、增值稅應稅服務稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定
四、增值稅的起征點
增值稅起征點的適用范圍限于個人。
納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照《增值稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納增值稅。
