?。▎芜x題）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2010年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。
 
　　A、71.25
 
　　B、33.75
 
　　C、56.25
 
　　D、48.25
 
　　正確答案：B
 
　　解析：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。
 
　　根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550－600－500)×15%×50%=33.75(萬元)
 
　?。▎芜x題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有 （　?。?。
 
　　A、一人有限責(zé)任公司
 
　　B、個(gè)體工商戶
 
　　C、合伙企業(yè)
 
　　D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
 
　　正確答案：A
 
　　解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織(以下統(tǒng)稱內(nèi)資企業(yè))，包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。
 
2018年中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法每日一練（企業(yè)所得稅法律制度）
 
　　（單選題）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說法正確的是（　　）。
 
　　A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除
 
　　B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除
 
　　C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除
 
　　D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除
 
　　正確答案：D
 
　　解析：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。
 
　　選項(xiàng)A，除企業(yè)所得稅法和本條例另有期定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如三新費(fèi)用可以如計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；
 
　　選項(xiàng)B，企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；
 
　　選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是均可以扣除。