某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【參考答案】C
【參考解析】本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×2.5%：3.75(萬元)，實(shí)際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實(shí)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。