甲公司是一般納稅人企業(yè),使用的增值稅稅率為17%,捐贈給乙公司10臺自產的機器設備,單位成本為4萬,當時的市場售價為5萬,由于此次捐贈行為,企業(yè)計入營業(yè)外支出的金額為()萬元。
A.46.8
B.48.5
C.40
D.50
【參考答案】B
【參考解析】
會計處理為:
借:營業(yè)外支出48.5
貸:庫存商品40(成本)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)8.5[50×17%(售價×稅率)]