外幣交易發(fā)生日的初始確認
1.企業(yè)發(fā)生外幣交易的,應在初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
其中:
①即期匯率:一般指中國人民銀行公布的當日人民幣匯率的中間價。(買入價與賣出價的平均數)
②即期匯率的近似匯率:是指按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率,通常采用當期平均匯率或加權平均匯率等。
2.企業(yè)通常應當采用即期匯率進行折算。
【特別提示】
①在企業(yè)發(fā)生的單純的貨幣兌換交易或涉及貨幣兌換的交易事項時,僅用中間價不能反映貨幣買賣的損益,則應當按照交易實際采用的匯率(即銀行的買入價或賣出價)折算
②需要寫外幣明細的是三類賬戶:錢、債權(除預付賬款)、債務(除預收賬款)
【特別提示】