已知：某公司2011年第1～3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收人中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第3個月收現(xiàn)。假定該公司銷售的產品在流通環(huán)節(jié)只需交納消費稅，稅率為10%.并于當月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應收應付款項。
4月份有關項目預計資料如下：材料采購8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1 000萬元(用現(xiàn)金支付);預交所得稅1 900萬元;購買設備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末要求現(xiàn)金余額不低于100萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列指標。
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入。
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出。
(3)現(xiàn)金余缺。
(4)應向銀行借款的最低金額。
(5)4月末應收賬款余額。
4月末應收賬款余額。
【答案】
(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=2月銷售收現(xiàn)+3月銷售收現(xiàn)+4月銷售收現(xiàn)
=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)
(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=應付賬款付現(xiàn)+當月采購付現(xiàn)+工資費用+制造費用付現(xiàn)+營業(yè)費用+支付消費稅+預繳所得稅=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(萬元)
(3)現(xiàn)金余缺=月初余額+本月經(jīng)營性現(xiàn)金收入-本月經(jīng)營性現(xiàn)金支出-本月資本性現(xiàn)金支出=80+39800-29900-12000=-2020(萬元)
(4)應向銀行借款的最低金額=現(xiàn)金短缺+月末要求的最低現(xiàn)金余額=2020+100=2120(萬元)