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應繳稅額的計算公式

2021-12-02 中級會計職稱 1503人瀏覽
老師回答
應納稅額公式:
應繳增值稅額
應繳增值稅額=銷項稅-進項稅-上期留抵,應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
增值稅:
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率
消費稅:
1)從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率
①應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)
②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)
④組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
⑤組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2)從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
企業(yè)所得稅:
應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
個人所得稅額
1)工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=每月收入額-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)
2)個體工商戶
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
①將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數
②計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
③計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12
④計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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