應(yīng)收票據(jù)貼息是什么

2021-12-02 中級會計(jì)職稱 837人瀏覽

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應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息

應(yīng)收票據(jù)貼息是指應(yīng)收票據(jù)持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息，按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

貼現(xiàn)息計(jì)算天數(shù)：如果票據(jù)期限按日表示，應(yīng)從出票日起按實(shí)際經(jīng)歷天數(shù)計(jì)算。通常出票日和到期日，只計(jì)算其中的一天，即“算頭不算尾”或“算尾不算頭”。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算過程可概括為以下四個步驟：

第一步：計(jì)算應(yīng)收票據(jù)到期值，

第二步：計(jì)算貼現(xiàn)利息，

貼現(xiàn)利息：到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)日數(shù)，

其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限－已持有票據(jù)期限，

第三步：計(jì)算貼現(xiàn)收入，

貼現(xiàn)收入=到期值－貼現(xiàn)利息，

第四步：編制會計(jì)分錄，

借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額），

財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)收入小于票據(jù)面值的差額），

貸：應(yīng)收票據(jù)（票據(jù)面值），

財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)收入大于票據(jù)面值的差額），

按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，實(shí)付貼現(xiàn)金額按到期價值扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。承兌人在異地的貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款期限。

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