預(yù)繳所得稅怎么算

2021-12-02 中級會(huì)計(jì)職稱 1693人瀏覽

老師回答

預(yù)繳所得稅怎么計(jì)算？

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

如何計(jì)算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額？

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)

稅款所屬期間：2009年1月1日至2009年9月30日

“本期金額”列只填報(bào)第2行至第7行數(shù)據(jù)，第8行、第9行不填（空）

“累計(jì)金額”列應(yīng)當(dāng)填報(bào)第2行至第9行數(shù)據(jù)全部填報(bào)。

第4行“利潤總額”（新表改為“實(shí)際利潤額”），實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征收收入-免稅收入，此行數(shù)據(jù)“本期金額”列填報(bào)當(dāng)季度數(shù)據(jù)，本期累計(jì)金額列填報(bào)公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日的數(shù)據(jù)。

第6行“應(yīng)納所得稅額”欄，分別按照第4行“實(shí)際利潤額”×第5行稅率（25%）第7行如果有減免稅就填報(bào)，沒有就不填報(bào)，比方，小型微利企業(yè)，用第4行*5%填報(bào)即可。

第8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”欄填報(bào)以前季度預(yù)交的所得稅額，只在“累計(jì)金額”列填報(bào)，“本期金額列”不填

第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”第9行=第6行-第7行-第8行），反映本季度應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅額。第9行只在“累計(jì)金額”列填報(bào)，“本期金額列”不填

第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.

當(dāng)（月）季度是否要預(yù)交稅款關(guān)鍵是第9行數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件只識(shí)別第9行，第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.不需要繳納企業(yè)所得稅。

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