預(yù)繳所得稅怎么算

2021-12-02 中級會計職稱 1693人瀏覽

老師回答

預(yù)繳所得稅怎么計算？

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

如何計算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額？

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

稅款所屬期間：2009年1月1日至2009年9月30日

“本期金額”列只填報第2行至第7行數(shù)據(jù)，第8行、第9行不填（空）

“累計金額”列應(yīng)當(dāng)填報第2行至第9行數(shù)據(jù)全部填報。

第4行“利潤總額”（新表改為“實際利潤額”），實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征收收入-免稅收入，此行數(shù)據(jù)“本期金額”列填報當(dāng)季度數(shù)據(jù)，本期累計金額列填報公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日的數(shù)據(jù)。

第6行“應(yīng)納所得稅額”欄，分別按照第4行“實際利潤額”×第5行稅率（25%）第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業(yè)，用第4行*5%填報即可。

第8行“實際已預(yù)繳所得稅額”欄填報以前季度預(yù)交的所得稅額，只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”第9行=第6行-第7行-第8行），反映本季度應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅額。第9行只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.

當(dāng)（月）季度是否要預(yù)交稅款關(guān)鍵是第9行數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件只識別第9行，第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.不需要繳納企業(yè)所得稅。

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