年終結(jié)賬的會計(jì)分錄

2021-12-02 中級會計(jì)職稱 1007人瀏覽

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年終結(jié)賬的會計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

結(jié)賬，就是把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額及期末余額，據(jù)以編制會計(jì)報(bào)表，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿?！稌?jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是:

(1)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

(2)結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

(3)年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

結(jié)賬前要做的主要事項(xiàng):

現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行余額調(diào)節(jié)表、存貨盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、長期投資核對、短期投資盤點(diǎn)、往來賬核對、發(fā)貨截止時間、發(fā)票停止開具、費(fèi)用報(bào)銷停止。

查看會計(jì)科目，有無會計(jì)政策與會計(jì)準(zhǔn)則更新

如果有特殊事項(xiàng)或會計(jì)政策變更等一定要及時反應(yīng)，如果是集團(tuán)企業(yè)，進(jìn)行報(bào)告，統(tǒng)一處理。

如果有財(cái)務(wù)分析指標(biāo)異常，一定要找出原因，看其是否合理。

稅收籌劃和經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)
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