產(chǎn)生增值稅會計憑證怎么做

2021-09-30 中級會計職稱 1717人瀏覽

老師回答

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納哪些稅?

1、增值稅

按照銷售收入的17%、4%來繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來繳納;

3、教育費附加

按照繳納的增值稅的3%來繳納;

4、印花稅

如果是購銷合同，則按照購銷金額的萬分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實際占用的土地面積來繳納

一般納稅人增值稅如何做結(jié)轉(zhuǎn)?

1、一般納稅人應(yīng)當在月末時，將當月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，相應(yīng)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

2、再將上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)至未交增值稅中，分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

3、當月繳納當月增值稅會計分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅是國家強制征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額作為征稅對象。我國境內(nèi)凡是進行銷售貨物、勞務(wù)的公司或個人都應(yīng)繳納增值稅，它屬于價外稅，實行抵扣制。

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