營運資金的概念和特點是什么
2023-06-14
中級會計職稱
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老師回答
營運資金概念：營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
營運資金的特點
營運資金的來源具有多樣性;
營運資金的數(shù)量具有波動性;
營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
營運資金的管理原則
滿足正常的資金需求：應認真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定營運資金的需要數(shù)量。
提高資金使用效率：縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。
節(jié)約資金使用成本：保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。
保持短期償債能力：合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關系，保持流動資產(chǎn)結構與流動負債結構的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。
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