根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/div>
6、存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。
7、其他流動資產(chǎn)
不屬于以上六個(gè)科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
8、固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
9、累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
10、開辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11、其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
二、負(fù)債類
1、應(yīng)付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
2、應(yīng)付職工薪酬
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
3、應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
4、其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
5、預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
6、社會勞動保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。
7、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
三、資本類
1、實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
2、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
3、本年利潤
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。
年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
4、分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
四、損益類
1、營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營業(yè)收入分為：
（1）酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
（2）住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
（3）商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
（4）商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
（5）其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
2、營業(yè)部門直接成本
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
3、營業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
4、非營業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
6、營業(yè)外收支
（1）匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
（2）保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
（3）售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
7、推銷開辦費(fèi)
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
8、固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
精選解答
